XX学院重大经济事项绩效审计办法实施细则.docVIP

XX学院

重大经济事项绩效审计办法实施细则

第一章总则

第一条为了提高资金使用效益，建设节约型院园，保证我院各项事业健康和可持续发展，根据《XX学院重大经济事项绩效审计办法》，制定本实施细则。

第二条学院审计部门对学院及所属单位重大经济事项开展绩效审计。通过监督和评价被审计单位经济活动的经济性、效率性、效果性，明确经济责任，健全内部控制制度，推进学院经济建设。

第二章绩效审计目的及范围

第三条审计目的

（一）对被审计单位、部门是否经济、有效地执行国家和学院有关政策进行审计；

（二）对被审计单位、部门和审计对象实现既定任务、目标的程度和成本投入情况进行审计；

（三）分析审计对象在经济性、效率性、效果性方面存在的问题，检查和评价被审单位内部控制制度的建立和执行情况，揭示经济管理中存在的薄弱环节，提出审计建议，帮助被审计单位进行整改，为决策机构提供相关的评价意见。

第四条审计范围

（一）学院机关部处和各学院；

（二）学院下属独立核算单位；

（三）应该接受学院内部审计监督的其他单位或部门。

第三章绩效审计任务及内容

第五条审计任务

（一）各项包干使用的运行经费支出情况包括教学经费、学生管理经费，就业经费、毕业设计经费、实习经费、实验材料经费、办公费、差旅费，科研经费，后勤服务保障经费等；

（二）各项专项资金的使用情况包括学科建设、专业建设、课程建设、实验室与实践基地建设、队伍建设等专项经费使用与效能；

（三）院内津贴及院系基金使用情况；

（四）基建和修缮重大投资计划、大额资金使用，包括设备图书物资采购经济合同和实施结果情况；

（五）二级单位内部重要的管理制度和内控制度建设情况。

第六条审计内容

（一）贯彻落实学院党政下发的有关文件及年度经费预算执行情况；

（二）履行单位、部门或岗位经济管理职责，财务管理制度是否健全，管理是否有效；

（三）物资管理制度是否健全，管理是否有效，各管理环节间的制约关系是否严密；

（四）各项收入和支出是否纳入财务管理，是否科学合理并符合规定，是否存在损失浪费问题；

（五）各项经济决策按规定的程序严格进行，符合公平、公开、公正原则，监督检查情况如何；

（六）国有资产保值增值，经营性资产管理使用情况，是否存在无偿占用学院资产等问题；

（七）院办企业的资产、负债、盈亏等情况，利润分配是否按照学院规定、协议或合同及时、足额地向学院上交有关费用和利润；

（八）审计部门需要审计的其他事项。

第七条评价各单位、部门经济活动业绩及经济指标：

（一）经济状况评价指标

1、经费自给率＝（事业收入＋经营收入＋附属单位上缴收入＋其他收入）/（事业支出＋经营支出）×l00%；

2、收入预算完成率=（财政补助收入＋上级补助收入＋事业收入＋经营收入＋附属单位上缴收入＋其他收入）/本年收入预算数×l00%；

3、支出预算完成率=（事业支出＋经营支出＋对附属单位补助支出＋其他支出）/本年支出预算数×l00%；

4、经费拨款占总经费收入的比例=经费拨款/总经费收入×l00%；

5、自筹经费收入占总经费收入的比率=自筹经费收入/总经费收入×l00%；

6、自筹经费增长率=（本年自筹经费收入－上年自筹经费收入）/上年自筹经费收入×l00%；

7、销售（营业）利润率＝销售（营业）利润／销售（营业）收入净额×100％；

8、销售（营业）增长率＝本年销售（营业）增长额／上年销售（营业）总额×100％；

9、成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额×l00％；

10、资产负债率＝负债总额／资产总额×100%；

11、流动比率＝流动资产／流动负债×l00％；

12、速动比率＝速动资产／流动负债×100%。

（二）资产运营状况评价指标

1、总资产周转率（次）＝销售（营业）收入净额／平均资产总额；

2、流动资产周转率（次）＝销售（营业）收入净额／平均流动资产总额；

3、存货周转率（次）＝销售成本／平均存货；

4、应收账款周转率（次）＝销售（营业）收入净额／平均应收账款余额；

5、不良资产比率＝年末不良资产总额／年未资产总额×100％；

6、资产损失比率＝待处理资产损失净额／年末资产总额×100％；

7、净资产收益率＝净利润／平均净资产×100％；

8、总资产增长率＝本年总资产增长额／年初资产总额×l00％；

9、总资产报酬率＝（利润总额+利息支出）／平均资产总额×l00％；

10、资产保值增值率＝年末所有者权益／年初所有者权益×100％。

（三）资源利用效率评价指标

1、教育投资使用效率=教育成果/教育成本

（1）教育成果的计量：年度在院学生数=[（年初学生数×8）+（年初学生数-毕业生数+招生数）×4]/12；

文件规定：以本科生1，硕士生2，专科生0.8，函授生0.025，换算成标准在院生。

（2）教育成本的计量：按学院一年内耗费的教育经费和固定资产折旧。

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