XX学院经费支出审批管理办法.docVIP

XX学院

经费支出审批管理办法

第一章总则

第一条为加强学院财务管理和内部控制，规范经济行为，明确财务审批权限和责任，规范和简化审批流程，完善报销手续，提高管理效率，根据《会计法》、《预算法》等相关法律法规，结合学院实际,制定本办法。

第二条本办法旨在规范学院各项经济活动发生经费支出的财务审批权限及财务报销审批流程。

第三条学院各级审批人应遵循法律法规，按照经济责任制，在各自职责范围和审批权限内履行审批职责，并按照谁主管谁负责的原则对经费开支的真实性、合理性、合法性、相关性承担经济和法律责任。

第二章审批原则与内容

第四条经费支出审批遵循“真实合理、勤俭节约、绩效优先、逐级审批、分级负责”的原则。

第五条经费支出审批的内容：

1.审核经费支出是否符合财经法规和学院财务制度规定；

2.审核经费支出是否列入预算，是否符合项目管理要求或合同约定；

3.审核经费支出的内容和数据是否真实；

4.审核经费支出是否符合效益性原则；

5.审批人认为应审核的其他内容。

第六条财务管理人员负责对经费支出进行会计核算和监督，对经费支出内容和报销凭证不合法、不真实的，有权拒绝办理；对于手续和审批程序不完整的，不予受理，退回经办人完善相关手续。

第三章审批权限确定

第七条学院经费支出审批人员分为经费所属部门负责人/项目负责人/课题负责人、归口管理部门负责人、财务处负责人、分管院领导、院长等级次。各级次审批人审批权限按照经济事项的类别、额度大小设定，审批程序实行逐级审批，各级次审批人在行使审批权时应签署审批意见及本人姓名，对所审批经费支出的真实性、合理性、合规性负监管责任。

第八条审批权限按业务范围划分

1.学院领导按照学院党委对党政领导班子分工的业务分管范围进行审批；

2.部门负责人按照学院批复的部门经费预算及相应职责权限进行审批；

3.课题/项目负责人按照科研（或教研）经费管理相关制度、项目预算及项目实际情况进行审批；

4.归口管理部门负责人按照归口管理的专项经费支出相关规定及项目预算进行审批。

5.财务负责人按照学院预算、财经法规及相关财务管理制度进行审批。

第九条审批权限按经费支出额度划分

1．使用部门经费、专项经费等教育事业经费的支出金额在1万元以下的，由部门行政负责人/职能部门负责人审批后，报财务负责人审批；金额在1-5万元（含1万元）的，经前述审批后，报业务分管院领导审批；金额在5万（含5万）以上的，由业务分管院领导和财务分管院领导核准后，报院长审批。

2．使用科研教研经费的支出金额在2万元以下的，由课题/项目负责人审批后，报财务负责人审批；金额在2万元（含2万）-5万元，由课题/项目负责人和部门行政负责人审批后，报财务负责人审批（部门负责人为课题/项目负责人的，由部门其他负责人审批）；金额在5万元（含5万元）以上，经前述规定的相关人员审批后，由业务分管院领导、财务分管院领导、院长依次审批。差旅费支出审批执行《XX学院差旅费管理办法》。

第十条“三公”经费支出审批不分额度，由归口管理部门负责人审核，经业务分管院领导和财务分管院领导核准后，报院长审批。

第十一条全院范围内的每月常规支付业务，如工资薪酬发放、社保金缴纳、水电费支付、电话费支付，由相应职能部门负责人审批并经业务分管院领导、财务分管院领导审批即可。

第十二条已经履行完整审批程序的借款业务，核销报账时，若金额、用途及支出渠道与借款时一致，可不必重复履行院级领导签批程序。

第四章支出报销规定

第十三条各项费用支出必须提供真实、合法、有效的票据。特殊情况按如下要求处理：

1.境外票据。从境外取得的发票及有关票据，必需将票据的关键内容翻译成中文并由外事管理部门审核签字盖章，根据业务发生日期当日汇率换算成人民币，并提供证明业务交易行为的银行卡刷卡存根联、网银记录等支付凭证后报销。

2.票据遗失。从外单位取得的票据如遗失，应当取得原开票单位存根联或记账联复印件，加盖出票单位财务专用章或发票专用章，并由当事人书面说明事由，由经办人、验收人、部门负责人签字，财务处负责人审批后，方可报销；遗失乘坐火车、轮船、飞机票的票据，由当事人书面说明事由，注明车次（或航班号等），旅程、金额，网上订票信息，并提供证明业务交易行为的银行卡刷卡存根联、网银等支付凭证，经证明人、部门负责人签字，财务处负责人审批后，代作报销凭证。

3.无法取得票据。对于野外作业、科学考察等业务活动发生支出无法取得票据的，在保证真实的情况下，提供收款人身份证复印件、附有收款人签字和联系电话的收条及相关说明，经分管院领导、财务处负责人审批后可按规定报销。

4.电子票据。根据相关规定，电子票据与纸质票据具有同等的法律效力，电子票据票面要素应与纸质票据相同。

5.超期限票据。取得原始票据后应及时报销，使用财政资金的支出，票据需在当年报销完毕；使