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建设（修缮）工程跟踪审计实施细则

第一章总则

第一条为了加强对公司建设（修缮）工程的监督，进一步规范建设工程管理，完善工程审计方式，提高建设资金的使用效益，根据《基本建设竣工财务决算管理办法》等有关规定，结合公司实际，制定本实施细则。

第二条建设（修缮）工程跟踪审计是指公司审计部和审计部委托的具有相应资质的社会中介机构依据国家相关法律法规和制度规范，对建设（修缮）工程的投资立项、勘察设计、施工预算、招投标、施工实施、竣工结算和财务决算等阶段经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。

第三条建设（修缮）工程跟踪审计的方式和范围

（一）跟踪审计工作由审计部负责组织实施，具体工作委托社会中介机构承担。社会中介机构接受公司的委托，对审计部负责并接受审计部管理、监督，其选择与确定依据《公司采购管理办法》和《公司委托社会中介机构审计管理办法》等文件的有关规定执行。

（二）根据成本效益原则，结合项目实际情况，既可以进行工程项目全部阶段的跟踪审计，也可以进行工程项目部分阶段的跟踪审计。

第四条建设（修缮）工程跟踪审计工作遵循：独立、客观、公正、廉洁、以审促建、监督与服务相结合的原则，与工程管理部门密切协调、相互配合，以促进控制工程造价和进一步规范工程建设管理为重点，并妥善处理造价、工期、质量三者关系，将技术经济审查与审计监督和评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。

第二章职责权限

第五条审计部主要职责

（一）全面负责工程项目跟踪审计的组织、实施、协调、评价等工作。

（二）负责组建由审计部审计人员和社会中介机构专业人员组成的工程项目跟踪审计工作组并制定跟踪审计工作计划。

（三）审定社会中介机构编制的跟踪审计具体实施方案并监督执行。

（四）监督社会中介机构和人员履行工作职责和执业行为，对发现未履行职责和违规操作要及时纠正，评价社会中介机构履行合同的情况。

（五）配合工程管理部门召开工程管理、过控、监理、施工等单位联席协调会议，解决跟踪审计工作中发现的问题，重大事项须报经主管公司领导批准。

（六）审查和确认社会中介机构出具的书面咨询意见和审核报告。

（七）负责对社会中介机构的工作质量进行管理、监督、考核、评价工作。

（八）履行工作职责，遵循审计程序，及时提供各种审计信息和资料，确保整个跟踪审计工作正常运行。

第六条建设（修缮）工程管理部门主要职责

（一）积极支持和配合审计部开展跟踪审计工作并主动接受监督。

（二）根据审计工作的需要开展相关的基础工作并及时向审计组提供与跟踪审计有关的资料，并对其真实性和完整性负责。按规定时限在审计文件上签署反馈意见。

（三）提前通知审计组参加与跟踪审计相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程及关键部位验收、竣工验收等活动，及时通报工程建设过程中的有关情况，以便审计组获取工程相关信息。

（四）及时组织召开联席协调会议，解决跟踪审计中发现的问题，确保工程进度和质量。

（五）协助审计部对社会中介机构的工作质量进行管理、监督、考核、评价工作。

第七条社会中介机构主要职责

（一）遵守国家有关法律法规和公司规章制度，接受审计部的管理和监督，认真履行委托合同约定的工作职责，出具跟踪审计报告并承担相应法律和经济责任。

（二）根据工程项目实际情况制定跟踪审计具体实施方案，该方案应包括编制依据、工程概况、跟踪审计主要内容、跟踪审计质量及保证措施等内容，并严格按照方案实施审计。

（三）审查工程资料，了解工程建设情况，形成详细的跟踪审计记录，对工程建设各阶段的管理情况进行分析和评价，出具分阶段和最终跟踪审计报告。

（四）做好与审计部及其他相关单位的沟通协调工作，及时向审计部汇报工作进展情况，并征求审计部意见，顺利完成跟踪审计工作任务。

（五）工程项目跟踪审计工作完成后，应向审计部提交完整的审计资料。

第三章跟踪审计主要内容

第八条跟踪审计主要内容涉及项目前期准备阶段、项目建设实施阶段和竣工结（决）算阶段

（一）项目前期准备阶段主要包括：项目可行性研究及立项、勘察、设计、监理、施工招标投标、工程施工合同等内容

（二）项目建设实施阶段主要包括：设计变更、施工签证、隐蔽工程、主要材料及设备价格、索赔费用、竣工验收、工程进度款等内容。

（三）竣工结（决）算阶段主要包括：工程竣工结算和工程竣工财务决算。

第九条投资立项阶段的审计

（一）审查可行性研究报告、项目立项、项目建议书、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、节能评估报告、环保及消防批准文件、工程设计及设计图审核文件、建设规划及施工许可证等是否按程序审批和办理，相关审批文件是否齐全。

（二）审查项目投资估算是否合理，工程内容和费用是否齐全，资金的筹措是否科学、来源是否落实。

第十条勘察设计阶段的审计

（一）审查勘察、设计单位的资质是否真实合法，审核