税收筹划教学大纲.docx

?一、课程基本信息

1.课程名称：税收筹划

2.课程代码：[具体代码]

3.课程类型：专业必修课

4.适用专业：[专业名称]

5.学分/学时：[X]学分，[16X]学时（其中理论教学[12X]学时，实践教学[4X]学时）

6.课程目标：

-使学生系统掌握税收筹划的基本理论、方法和技巧。

-培养学生运用税收筹划知识解决实际问题的能力，提升学生的理财规划和综合决策能力。

-引导学生树立依法纳税意识和税收筹划风险意识，培养学生的职业素养和创新精神。

二、课程内容与学时安排

（一）税收筹划基础理论（4学时）

1.税收筹划的概念与特点

-税收筹划的定义

-税收筹划与偷税、避税的区别

-税收筹划的特点

2.税收筹划的目标与意义

-税收筹划的目标

-税收筹划对企业和国家的意义

3.税收筹划的原则与方法

-税收筹划的原则

-税收筹划的基本方法（如税基筹划法、税率筹划法、税额筹划法等）

（二）税收筹划的基本策略（8学时）

1.纳税人筹划策略

-纳税人身份的选择（一般纳税人与小规模纳税人）

-不同纳税人身份的税负比较与筹划

2.计税依据筹划策略

-收入的确认与计量

-成本费用的扣除

-资产的税务处理

3.税率筹划策略

-利用税收优惠政策降低税率

-行业与地区税率差异的利用

4.税收优惠筹划策略

-税收优惠政策概述

-如何合理运用税收优惠政策进行筹划

（三）增值税税收筹划（12学时）

1.增值税纳税人的筹划

-增值税纳税人身份的界定与转换

-小规模纳税人与一般纳税人的税负平衡点分析

2.增值税销项税额的筹划

-销售方式的选择（如折扣销售、销售折扣、以旧换新等）对销项税额的影响

-销售收入的确认时间与销项税额筹划

3.增值税进项税额的筹划

-进项税额抵扣凭证的管理

-采购渠道与供应商的选择

-固定资产采购的增值税筹划

4.增值税税收优惠政策的运用

-增值税免税项目的筹划

-增值税即征即退政策的筹划

（四）消费税税收筹划（8学时）

1.消费税纳税人的筹划

-消费税纳税人的界定

-通过企业合并或分立改变纳税人身份的筹划

2.消费税计税依据的筹划

-关联企业转让定价的消费税筹划

-兼营不同税率应税消费品的筹划

3.消费税税率的筹划

-利用消费税税率调整的筹划时机

-不同应税消费品税率差异的利用

4.消费税税收优惠政策的运用

-出口应税消费品退（免）税的筹划

-其他消费税优惠政策的筹划

（五）企业所得税税收筹划（12学时）

1.企业所得税纳税人的筹划

-居民企业与非居民企业的划分

-子公司与分公司的选择对企业所得税的影响

2.企业所得税收入的筹划

-收入确认时间的调整

-不征税收入与免税收入的界定与运用

3.企业所得税成本费用的筹划

-成本费用的合理列支

-固定资产折旧与无形资产摊销的筹划

-业务招待费、广告费和业务宣传费等的扣除筹划

4.企业所得税税收优惠政策的运用

-小型微利企业税收优惠

-高新技术企业税收优惠

-研发费用加计扣除政策的筹划

（六）个人所得税税收筹划（8学时）

1.工资薪金所得的税收筹划

-工资薪金结构的优化

-全年一次性奖金的发放方式与筹划

-利用税收优惠政策降低工资薪金税负

2.劳务报酬所得的税收筹划

-劳务报酬与工资薪金的转化

-劳务报酬支付方式的筹划

3.稿酬所得的税收筹划

-稿酬收入的分解与筹划

-稿酬所得与特许权使用费所得的转换

4.个体工商户生产经营所得的税收筹划

-成本费用的合理扣除

-固定资产折旧与费用摊销的筹划

-个人独资企业与合伙企业的税收筹划

（七）税收筹划风险与