股份公司金融资产管理制度.doc

XX股份有限公司

金融资产管理制度

为规范XX股份有限公司（下称“公司”或“公司”）金融资产管理，加强对金融资产的内部控制，保护金融资产的安全完整，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第一章总则

第一条本制度所规范金融资产，特指本企业拥有的、主要基于风险管理、策略投资需要、以投资增值为目的的股权和债权投资。

第二条金融资产管理主要包含如下主要环节：

（一）金融资产取得和出售环节应当经过充分论证，并按照公司章程规定的股东大会、董事会、总经理办公会职权范围进行相应审批。

（二）金融资产的分类确认、计量和报告应当符合现行会计准则的规定。

第二章金融资产的取得和确认

第三条公司取得本制度所规范金融资产的行为，只能在总部进行，分子公司不得进行与主业经营无关的金融资产的投资。

第四条公司取得金融资产以前，投资部或财务部应对该投资进行可行性分析，可行性分析应包含投资该金融性资产的风险、收益，以及该金融资产因确定类别可能导致核算方法不同对于公司财务状况的影响等内容。

第五条公司需按照股东大会、董事会以及总经理办公会的权限范围对金融资产的投资进行决策审批。

第六条公司取得的金融资产应该在初始认定时划分为交易性金融资产、持有至到期投资及可供出售金融资产。相关决策层应当在批准投资时明确公司持有该金融资产的意图，以便公司财务部门对于金融资产进行分类。

第七条金融资产分类的原则是：取得目的主要是为了近期内出售以赚取差价的，应当划分为交易性金融资产。持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金额资产。除此之外的其它金融资产认定为可供出售金融资产。

第八条所投资金融资产分类一旦确定，不得随意变更。公司财务部应按照《企业会计准则》的有关规定，对取得的金融资产进行初始计量，准确核算金融资产的公允价值。

第九条金融资产公允价值确定的原则

（一）存在活跃市场的，如股票债券交易的二级市场，以其在活跃市场中的报价确定金融资产公允价值；

（二）不存在活跃市场的，参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格或参照实质上相同或相似的其他资产的市场价格确定金融资产公允价值；

（三）不存在活跃市场，且不满足上述两个条件的，应当采用估值技术确定公允价值，必要时可以请专业机构对公允价值进行确定。

第三章金融资产的日常管理和处置

第十条公司应根据金融资产的性质和特点，指定公司投资部、证券部或财务部对该项金融资产进行日常管理，管理内容包括金融资产的档案管理、投资账户的管理、监控公允价值的变动以及建立交易记录等。

第十一条公司经营层应对金融资产的处置负责人和权限进行明确授权。每一次交易均应有各级被授权人的签字记录，交易结束后将凭证交财务部进行账务处理，部门负责人应每月对金融资产交易和存量情况进行检查，并将具体情况向公司进行汇报。

第十二条财务部取得交易凭证后，应严格按照《企业会计准则》的要求，对金融资产进行后续核算。每月月底，财务部应取得适当依据对于金融资产的存量和公允价值进行核算。

第十三条公司应至少在每年年末由财务部会同有关部门对金融资产进行检查、分析，有客观证据表明金融资产发生减值的，应当计提减值准备。

第十四条公司应按照上市公司金融资产信息披露的相关要求做好金融资产的信息披露工作。

第四章监督检查机制

第十五条公司应建立对金融资产业务的监督检查机制，明确监督检查机构或人员的职责，定期和不定期的对金融资产各项管理工作进行检查。监督检查的内容主要包括：

（一）金融资产业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查权责分配和责任落实情况。

（二）金融资产取得、日常管理、处置等环节的授权审批制度的执行情况。重点审查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。

（三）金融资产的日常管理情况，重点检查是否做到权属清晰，是否存在管理盲区。

（四）金融资产权证的档案管理情况，重点检查档案管理责任是否明确，档案管理是否符合要求。

第十六条对监督检查过程中发现的金融资产内部控制制度中的薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠正和完善。

第五章附则

第十七条本制度由公司负责解释。

第十八条本制度自发布之日起实施。