XX学院国库集中支付管理暂行办法.doc

XX学院

国库集中支付管理暂行办法

第一章总则

第一条为规范学院的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度的顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》、《申央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《教育部2002年财政国库管理制度改革试点工作实施方案》等有关法律法规，特制定本办法。

第二条本办法的适用范围。

（一）适用于中央财政性拨款资金（中央教育经费拨款、中央科研经费拨款、中央其他经费拨款、中央基建经费拨款）的支付管理。

（二）适用于学院当年预算安排中具体确定实行国库集中支付的单位和项目。

（三）随着国家财政管理改革的深入，学院预算外资金逐步纳入国库集中支付管理。

第三条国库集中支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

（一）财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

（二）财政授权支付是指预算单位按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第二章零余额账户的设立、使用和管理

第四条“零余额账户”是财政部为预算单位开设的、用于反映、核算预算单位实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付，当日营业终了前代理银行与国库进行清算，清算后该账户存款余额为“零”。

第五条“零余额账户”可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向学院的相应账户划转工会经费，可以向后勤划转拨款，可以划转经财政部批准的特殊款项，除此之外，不得违反规定向学院其他账户和上级主管单位账户、所属下级单位账户划拨资金。

第六条财政部国库支付执行局已为学院开设了“零余额账户”。此账户具有唯一性。

第七条“零余额账户”设专人管理，负责印鉴的保管、与银行对账等业务。

第三章用款计划的编制和用款额度的拨付、使用

第八条用款计划是经教育部、财政部批准的预算范围内，根据事业发展、项目进度对国库支付资金的需求量，按照财政预算科目类、款、项，按季分月编制的国库支付资金的计划。用款计划是办理国库集中支付的依据。财政部根据学院的分月用款计划批复每月的用款额度，学院按照用款计划在批复的用教额度内支付资金。

第九条学院用款计划是由财务部门根据教育部、财政部批复的预算和院内各单位、项目分月用款计划，按照财政预算科目类、款、项和项目汇总编制的，向教育部、财政部申报的学院国库支付资金的用款计划，是院内各预算项目分月用款计划的汇总。

第十条用款计划编制的原则

（一）用款计划的编制必须在核定的预算范围内编制。

（二）学院用款计划严格按国家预算支出的对应科目及要求编制。根据教育部下达学院的年度预算数（或预算控制数）及项目进度，按国家预算支出的类、款、项和项目，科学编制用款计划。基本建设支出、科技三项费用及改善基本办学条件专项资金、专项业务费等专项类支出按项目编制，其他支出按类、款、项编制。

（三）用款计划的编制要符合实际。一般基本支出用款计划按均衡性原则编制、项目支出用款计划按照项目实施进度编制。

（四）主管职能部门归口管理原则。二次分配预算经费的主管职能部门负责汇总编制分管经费的分月用款计划。

第十一条学院用款计划编制的依据：

（一）根据上级批复的预算编制。第一季度、第二季度分月用款计划根据教育部下达的预算控制数编制，第三季度、第四季度分月用款计划根据教育部、财政部下达的年度预算编制。当教育部下达的年度预算与预算控制数差距较大时，必须根据年度预算及时调整第二季度的分月用款计划。

（二）根据院内各预算项目分月用款计划汇总编制。

第十二条院内各预算项目用款计划编制的依据：

（一）按照学院下达的各预算项目的当年预算数和上年结转数合计编制。

（二）按照各预算项目的执行计划进度编制。

第十三条学院用款计划按照财政部统一制定的《中央基层预算单位分月用款计划表》编制。

第十四条用款额度的拨付、使用

（一）教育部年初会将第一个月的财政拨款分月用款额度下达学院，剩余财政拨款于每月月末前批复下达学院下个月的分月用款计划。

（二）年度终了，学院的国库支付用款额度余额将注销，下一年度教育部、财政部批复后再按规定使用。

第四章会计核算

第十五条财务部门会计服务中心根据财政国库改革的要求，结合内部核算的需要，在不改变原有基本核算体系和方法的前提下，对现有会计科目和项目编码原则进行适当调整。会计科目的调整有利于对账和报表，项目编码原则的调整应适应核算和项目管理的要求。

第十六条对于涉及“零余额账户”收入、支出和年底余额上缴的账务处理严格按财政部、教育部有关规定办理。

第十七条建立对账制度，专人负责定期、及时与教育部、财政部、银行及学院内部对账。

第十八条各预算项目负责人根据财务部门及