XX学院二级独立核算单位财务监督管理办法.doc

XX学院

二级独立核算单位财务监督管理办法

第一章总则

第一条为强化学院法人主体地位，规范对二级独立核算单位的监督管理，完善会计委派管理机制，防控财务风险，根据《中华人民共和国会计法》和相关法规制度，结合学院实际，特制定本办法。

第二条学院按照“统一领导、分级管理”原则，根据经济活动特点在部分二级单位设立财务机构，进行独立核算。二级单位财务机构的设立由财务处提出，学院财经领导小组审议，学院编制委员会审批。

第三条学院在财务处设置二级单位财务总监岗位，具体负责对二级独立核算单位财务进行监管，财务处代表学院向二级独立核算单位委派财务主管，其他财务人员由所在单位聘任，报财务处备案。

第四条学院按照事业法人和企业法人两个会计主体分别编制合并会计报表，学院财务处统一编制非独立法人和事业法人单位合并会计报表，资产经营管理公司统一编制企业法人合并会计报表。

第五条二级独立核算单位设立的分支机构、投资开办企业（公司）等，可参照本办法制定相关财务监管制度，报财务处备案。

第二章职责及权限

第六条财务总监职责及权限

（一）监督指导二级独立核算单位认真贯彻执行国家和学院的财经法规制度。对二级单位违反国家和学院财经法规制度的行为或有可能在经济上给国家和学院造成损失的财务收支活动，应及时制止，并责令纠正。

（二）定期组织召开二级独立核算单位财务主管会议，制定落实年度财务工作计划，监督检查工作完成情况。

（三）监督指导二级独立核算单位建立健全财务管理和会计核算体系，完善财务报告机制，定期向学院报送财务报表和财务报告。

（四）指导二级独立核算单位开展成本费用预测、计划、控制、核算和考核工作。

（五）参与相关企业单位重要生产经营决策、投资决策、经营成果分配决策活动。

第七条委派财务人员职责及权限

委派财务人员接受财务处和被委派单位的双重领导，履行财务管理和监督职责，具体如下：

（一）认真贯彻执行党和国家的各项方针政策，严格遵守《中华人民共和国会计法》以及国家的各项财经法规和学院财务制度。

（二）按照相关法规制度，认真组织被委派单位的财务管理和会计核算工作，服从被委派单位的管理，接受被委派单位的监督。

（三）监督被委派单位各项经济活动，参与制定单位薪酬管理制度，分别报学院人事处和财务处备案，参与经济合同谈判和重大经济决策。

（四）制止并纠正各种违反财经纪律、损害国家和学院利益的行为，对制止无效的，应及时向财务处反映。

（五）按照要求，准确及时上报会计、统计等各类报表和财务分析报告，并对数据的真实性负责。

第八条二级独立核算单位职责

二级独立核算单位应当认真贯彻落实国家和学院财经政策，建立健全财务管理运行机制，全面真实反映经济活动，合理控制运营成本，严格防控财务风险。具体职责如下：

（一）建立健全计划、生产、销售、资产、投资等管理运行机制和内部控制机制，为资金管理、成本管理和风险控制提供支撑。

（二）制定符合本单位实际的财务管理和会计核算规章制度，报财务处备案。按照岗位牵制要求，合理设置财务岗位，配置财务人员，为财务机构提供必要的办公设备和场所。

（三）依法从事生产经营活动，支持委派财务人员工作，主动接受并积极配合学院财务监管工作。

（四）加强对财务人员的考核，对委派财务人员廉洁自律情况进行监督。

（五）委派人员薪酬由学院统一发放，二级独立核算单位按要求定期返还学院，计入单位管理成本。

第三章监督管理内容

第九条二级独立核算单位应当按照国家规定管理和使用货币资金，设专职出纳管理并登记现金和银行存款日记账。主要监管内容有：

（一）监督银行专户管理：二级独立核算单位在银行开立和撤销银行账户应当在财务处进行登记备案。

（二）监督建立大额资金支付审批机制和资金流动预警机制。

（三）全面稽核银行对账单和存款余额调节表，不定期盘点核对库存现金。

（四）通过日常检查对二级独立核算单位资金流动情况进行实时监控。

第十条二级独立核算单位按照会计制度要求对债权债务进行明细分类核算，并定期进行清理，按规定计提坏账准备，有效控制资产负债比率，防控债务风险。主要监管内容有：

（一）向外举债属于重大经济活动，应按规定程序审批，未获批前不得举债。禁止对外拆借资金，院内单位之间拆借资金应报主管院领导审批。

（二）不定期对应收票据、应收账款、预付账款进行检查，比对清理情况。核查其他应收款明细账，重点检查借款的合规性，防控廉政风险。

第十一条二级独立核算单位应建立健全存货管理制度，严格存货出入库登记，定期盘点，做到账实相符，按规定计提减值准备，建立责任追究制度。主要监管内容有：

（一）核查出入库记录是否完整真实，对存货进行抽样盘点，核对账实、账账是否相符，每年不少于一次。

（二）检查采购程序的合规性，重点检查货物采购和委托协作合同。

第十二条二级独立核算单位应当建立健全固定资产管理制度，明确固定资