XX学院基本建设财务管理办法.doc

XX学院

基本建设财务管理办法

第一章总则

第一条为规范和加强学院基本建设资金管理，保证资金合理、有效使用，提高投资效益，根据财政部《基本建设财务管理规定》和《国有建设单位会计制度》，结合我院实际，制定本办法。

第二条凡纳入学院基本建设管理的所有工程项目均按照本办法的规定执行。

第三条基本建设财务管理的基本任务是：认真执行核定的年度基本建设投资计划，并对其过程进行合理的监督控制和管理，依法多渠道筹集资金，做好基本建设资金的核算及决算编制工作；严格控制建设成本，提高投资效益。

第四条基本建设资金管理的基本原则

（一）专款专用原则。基本建设资金必须按规定用于经批准的基本建设项目，不得截留、挤占和挪用。

（二）效益原则。基本建设资金的筹集、使用和管理，必须厉行节约，降低工程成本，防止损失浪费，提高资金使用效益。

（三）计划原则。基本建设资金的筹集和使用应严格执行教育部批准的学院年度基本建设投资计划。

第二章管理职责

第五条财务部门是学院基本建设财务管理的职能部门。主要职责是：

（一）贯彻执行国家有关基本建设财务管理的法律、法规和规章制度。建立、健全内部基本建设财务管理制度。

（二）负责基本建设资金的核算与管理。

（三）负责向主管部门报送基本建设财务报表。

（四）参与筹集项目建设资金，保证工程用款进度。

（五）根据工程形象进度，办理工程与设备价款结算，严格控制费用支出，合理、有效使用基本建设资金。

（六）参与编制工程项目概预算、工程招投标、合同签订，参与施工工程的造价控制，竣工验收工作。

（七）做好工程项目竣工验收前准备工作，及时编制竣工项目财务决算报告，及时聘请会计事务所进行项目财务竣工决算报告的审计工作。

第六条审计部门是学院基本建设资金使用审计和监督的职能部门。主要职责是：

（一）对基本建设工程项目的跟踪审计和监督与管理。

（二）负责对已完成的工程项目进行审计，出具完整的工程结算审计报告。

第七条资产部门是学院基本建设工程项目交付使用，有关资产的验收、产籍登记、账目管理部门。主要职责是：

（一）基建工程项目竣工后，根据基建部门编制的资产验收申请表和提供的资产验收相关文件、资料以及财务部门提供的项目交付使用资产总金额，进行资产移交验收。

（二）负责登记固定资产明细账，及时办理固定资产增加的账务处理。

第三章预算管理

第八条学院基本建设项目支出，必须严格执行预算管理制度。基本建设资金预算是学院财务预算的组成部分，其收支预算全部纳入学院年度综合财务预算。

第九条学院每年按照教育部要求，认真编制基本建设年度投资计划。投资计划必须按学院预算审批的程序，经学院党委常委会审批后，上报教育部。

第十条基本建设年度投资计划和调整计划经教育部批复后，必须严格执行，任何人不得随意追加项目成本和投资个数。

第四章成本管理

第十一条基本建设成本包括：建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资。

第十二条建筑安装工程投资是指构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，不包括需要安装设备本身的价值。

第十三条设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

第十四条待摊投资是指构成基本建设实际支出的、需按照规定分摊计入有关工程成本的费用。项目和需要安装设备成本的各项间接费用支出。包括：

(1)征地费；

(2)可行性研究费；

(3)设计费；

(4)合同印花税及工程监理费：

(5)项目审计费及质检费；

(6)其他费用。

学院严格按照规定的内容控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。

第十五条其他投资是指构成基本建设投资完成额的房屋购置和基本林木、绿化、道路、管道等配套支出。

第五章资金管理

第十六条基本建设资金是指用于基本建设项目投资的资金，包括：

（一）教育部国家预算拨款资金；

（二）地方财政部门或企事业单位捐赠的资金；

（三）国内银行及非银行金融机构贷款；

（四）其他经批准用于基本建设项目的资金。

第十七条基本建设项目严格执行国家招投标管理的法律法规和学院的有关规定，实行合同管理制度。建设工程的勘察设计、施工、设备以及大宗材料采购和工程监理都要依法实行招投标签订合同。合同要有明确的质量要求，履约担保责任和违约处罚条款，并明确项目资金付款方式。合同一经签订应及时送达财务部门，财务部门作为付款依据。

第十八条基本建设项目工程建设阶段，应严格控制工程变更次数，最大限度地减少工程洽商变更量。

第十九条在建设项目尚未列入年度基本建设之前，经学院党委常委会审议，报教育部批准，可以支付前期费用。建设项目在未经批准开工之前，不得支付工程款。

第二十条基本建设资金的支付严格按合同及有关规定办理，基建部门对支付的价款进行审查，包括对工程监理部门核算的结果进行复审。财务