财务会计-货币资金PPT课件-图文.pptx

财务会计;第二章;;一、货币资金的定义;二、货币资金的管理与内部控制;;;一、库存现金的管理;;;二、库存现金的核算;;;;库存现金清查方法:;2．清查结果的账务处理;;;;;;;一、银行存款的管理;;二、银行支付结算方式;;2．银行汇票的结算程序;3．银行汇票的付款期限;4．银行汇票结算的特征;;;2．银行本票的结算程序;3．银行本票的分类;4．银行本票结算的特征;;2．商业汇票的分类;3．商业汇票的结算程序;商业承兑汇票结算程序如下图所示：;4．商业汇票的付款期限;5．商业汇票的特征;;2．支票的分类;3．支票的结算程序;4．支票的特征;;;2．汇兑的结算程序;3．汇兑的分类;;2．委托收款的结算程序;;2．托收承付的结算程序;;三、银行存款的核算;;;;;未达账项：是指企业和银行之间由于结算凭证的来往传递，使某些收付款项在一方已经登记入账，而另一方尚未收到有关凭证或通知而未能入账的款项。;若存在未达账项，应编制“银行存款余额调节表”，据以调节双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。;“银行存款余额调节表”的格式如下表所示：;;;;其他货币资金是除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。;;;;;2．银行汇票存款;;;3．银行本票存款;;4．信用证保证金存款;;5．信用卡存款;6．存出投资款;谢谢观看！