代理记账业务规范和财务会计管理制度 (1).docx

代理记账业务规范和财务会计管理制度(1)

?一、代理记账业务规范

（一）签订委托合同

1.在承接代理记账业务时，与委托人签订书面委托合同。合同应明确双方的权利和义务，包括服务内容、服务期限、收费标准、双方的责任等条款。

2.详细了解委托人的基本情况，如企业类型、经营范围、财务状况等，以便准确提供符合需求的代理记账服务。

（二）会计资料交接

1.委托人应向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料。交接时，双方应填写资料交接清单，注明资料的名称、数量、交接日期等信息，并由双方签字确认。

2.对委托人提供的原始凭证进行审核，如发现不真实、不合法的原始凭证，应拒绝受理，并向委托人说明原因；如发现记载不准确、不完整的原始凭证，应要求委托人更正、补充。

（三）账务处理

1.根据国家统一的会计制度和会计准则，对委托人提供的原始凭证进行账务处理。包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。

2.按照规定设置会计科目，进行明细核算，确保账务处理的准确性和规范性。定期对会计账簿进行核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。

3.对于各种收入、成本、费用的核算，严格按照相关规定进行确认和计量，确保财务数据的真实性和可靠性。

（四）财务会计报告编制

1.根据委托人的要求和相关规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

2.财务会计报告编制完成后，经代理记账机构负责人和委托人签字并盖章后对外提供。确保财务会计报告内容完整、数字真实、计算准确、报送及时。

（五）税务申报

1.按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地为委托人办理税务申报事宜。包括增值税、企业所得税、个人所得税等各种税费的申报。

2.对委托人的税务情况进行分析和筹划，合理降低税务风险，优化税务成本。及时关注税收政策的变化，为委托人提供相关的税务咨询服务。

（六）档案管理

1.对代理记账业务过程中形成的各类会计资料进行整理、归档和保管。档案应包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、税务申报资料、合同协议等。

2.按照规定的期限保管会计档案，期满后，按照国家有关规定进行销毁。在档案保管期间，确保档案的安全和完整，便于查阅和使用。

（七）质量控制

1.建立健全质量控制制度，对代理记账业务的各个环节进行监督和检查。定期对已完成的业务进行质量抽检，发现问题及时整改。

2.加强对代理记账人员的培训和考核，提高其业务水平和职业道德素质。要求代理记账人员严格遵守会计职业道德规范，保守委托人的商业秘密。

二、财务会计管理制度

（一）财务人员岗位职责

1.财务负责人岗位职责

-全面负责公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，并组织实施。

-负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供决策支持。

-负责资金的筹集、使用和管理，确保公司资金的安全和有效运作。

-负责税务筹划和税务申报工作，合理降低公司税负。

-负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。

2.会计岗位职责

-按照国家统一的会计制度和会计准则，进行账务处理，编制记账凭证、登记会计账簿。

-负责财务会计报告的编制和报送，确保财务数据的准确性和及时性。

-负责会计档案的整理、归档和保管工作。

-协助财务负责人进行税务申报和税务筹划工作。

-负责与其他部门的沟通协调，提供财务数据支持。

3.出纳岗位职责

-负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。

-按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。

-负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定办理票据业务。

-协助会计进行账务处理，提供相关的资金收付凭证。

-定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

（二）财务审批制度

1.建立健全财务审批流程，明确各项费用支出的审批权限和审批程序。

2.一般费用支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大费用支出需经公司管理层审批。

3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对审批事项的真实性、合法性和合理性负责。

4.对于不符合规定的费用支出，审批人应拒绝批准，并说明理由。

（三）财务预算管理制度

1.每年年初，根据公司的战略规划和经营目标，编制年度财务预算。

2.财务预算应包括