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内部控制工作方案

?一、工作背景

为了加强本单位的内部管理，规范各项经济活动，提高风险管理水平，确保单位资产安全、完整，保证会计信息真实、准确、完整，根据相关法律法规及政策要求，特制定本内部控制工作方案。

二、工作目标

1.建立健全涵盖单位各项经济活动的内部控制体系，实现对经济活动的全过程、全方位控制。

2.有效防范单位内部管理风险，提高管理效率和效果，确保单位经济活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整。

3.促进单位完善治理结构，提升整体管理水平，保障单位可持续发展。

三、工作原则

1.全面性原则

内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。

2.重要性原则

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险，实现重点控制。

3.制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4.适应性原则

内部控制应当与单位的规模、性质、发展阶段、业务范围、风险状况等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5.成本效益原则

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

四、工作范围

本方案适用于单位内部的各项经济活动，包括但不限于预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。

五、工作步骤

准备阶段（[准备阶段时间区间]）

1.成立内部控制工作领导小组

组长：[组长姓名]

副组长：[副组长姓名]

成员：[成员姓名]

领导小组职责：负责统筹规划、协调指导单位内部控制建设工作；审议内部控制建设工作方案、各项管理制度和重大风险应对策略；研究解决内部控制建设工作中的重大问题。

2.组建内部控制工作小组

工作小组由财务、审计、业务等部门人员组成，具体负责内部控制建设的日常工作，包括开展风险评估、梳理业务流程、制定内部控制制度、组织实施内部控制评价等。

3.开展培训学习

组织单位全体人员参加内部控制相关知识培训，学习内部控制的基本概念、原则、方法和相关法律法规要求，提高全体人员对内部控制工作的认识和理解。

风险评估阶段（[风险评估阶段时间区间]）

1.识别风险

-采用问卷调查、访谈、研讨会、实地观察等方法，对单位内部各部门、各业务环节进行风险识别。重点关注预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面可能存在的风险。

-梳理各类经济活动的业务流程，明确各环节的主要风险点。例如，在预算管理中，可能存在预算编制不科学、执行不严格、调整随意等风险；在收支管理中，可能存在收入不入账、支出审批不严、资金挪用等风险。

2.评估风险

-采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估。评估指标包括风险发生的可能性和影响程度。

-根据风险评估结果，将风险分为高、中、低三个等级。对于高风险，应采取重点关注、制定专项应对措施等方式进行控制；对于中等风险，应采取适当的控制措施进行管理；对于低风险，可以适当关注，定期进行监控。

制度建设阶段（[制度建设阶段时间区间]）

1.梳理业务流程

-对单位现有的各项经济活动业务流程进行全面梳理，明确各流程的目标、范围、步骤、参与部门及职责等。

-绘制业务流程图，直观展示业务流程的运行轨迹，便于发现流程中的关键控制点和风险点。

2.完善内部控制制度

-根据风险评估结果和业务流程梳理情况，制定或修订相关内部控制制度。制度内容应涵盖各项经济活动的授权审批、执行、监督等环节，明确各部门和人员的职责权限，规范经济活动的操作流程。

-重点完善预算管理制度、收支管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度等。例如，在预算管理制度中，应明确预算编制的方法、流程和审批程序，加强预算执行的监控和分析，规范预算调整的条件和程序；在收支管理制度中，应严格规定收入的确认、核算和上缴程序，明确支出的审批权限和报销标准，加强对资金收付的管理。

实施阶段（[实施阶段时间区间]）

1.组织培训

对新制定或修订的内部控制制度进行培训，确保单位全体人员熟悉制度内容和要求，掌握各项经济活动的操作流程和风险防控要点。

2.试运行

按照内部控制制度的要求，在单位内部全面推行内部控制措