公司发票管理制度 (1).docx

公司发票管理制度(1)

?一、总则

1.目的

为加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门在经营活动中涉及发票的管理事项。

3.职责分工

-财务部

-负责制定和完善公司发票管理制度，并监督制度的执行情况。

-负责发票的购买、保管、开具、核销及税务申报等工作。

-定期对公司发票管理情况进行检查和总结，及时发现和解决问题。

-各业务部门

-负责本部门经营活动中发票的取得、传递及相关信息的提供。

-配合财务部做好发票管理的相关工作，确保发票的真实、合法、有效。

-对本部门取得的发票进行初步审核，保证发票内容与经济业务相符。

二、发票的种类及适用范围

1.发票种类

-增值税专用发票：适用于公司销售货物、提供应税劳务或应税服务向购买方收取增值税额时开具，购买方为一般纳税人的可用于抵扣进项税额。

-增值税普通发票：包括折叠票、卷票和电子普通发票。适用于公司销售货物、提供应税劳务或应税服务向购买方收取款项时开具，购买方为小规模纳税人或个人的，以及增值税免税项目不得开具增值税专用发票时开具。

-机动车销售统一发票：专门用于公司销售机动车时开具。

-通用机打发票：适用于部分行业按规定不使用增值税发票管理新系统开具发票的情形，具体适用范围按照当地税务机关规定执行。

2.适用范围

-公司销售商品、提供劳务、转让无形资产、销售不动产以及其他经营活动取得收入时，应按规定开具相应发票。

-公司购买货物、接受劳务、受让无形资产、购置不动产以及其他经营活动支付款项时，应按规定取得相应发票。

三、发票的开具

1.开具原则

-真实性原则：发票开具内容必须与实际经营业务相符，不得虚开发票。

-准确性原则：发票开具的项目、金额、税率等信息应准确无误，确保发票内容完整、规范。

-及时性原则：应在经营业务确认收入的当期及时开具发票，不得提前或滞后开具。

2.开具流程

-业务部门申请：业务部门在发生经营业务需要开具发票时，应填写《发票开具申请表》，详细注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并提交相关业务合同或协议等证明资料。

-财务部审核：财务部收到《发票开具申请表》及相关资料后，对申请内容的真实性、准确性、完整性进行审核。审核无误后，在发票管理系统中录入开票信息，并按照发票号码顺序开具发票。

-发票交付：发票开具后，由财务部专人负责将发票联和抵扣联（如有）交付给客户。可通过邮寄、专人送达或客户上门自取等方式进行交付，并要求客户在发票签收单上签字确认。如客户为增值税一般纳税人且需要开具增值税专用发票的，应同时提供开票资料。

3.特殊情况开具

-红字发票开具：如发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字发票的，应按照税务机关的规定，由购买方或销售方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字增值税普通发票信息表》。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字发票，在新系统中以销项负数开具。红字发票应与《信息表》一一对应。

-差额征税发票开具：对于按照差额征税办法计算缴纳增值税且不得全额开具增值税发票的业务，如金融商品转让、经纪代理服务、旅游服务、劳务派遣服务等，通过新系统中差额征税开票功能开具发票。录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印差额征税字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

四、发票的取得

1.取得原则

-合法性原则：取得的发票必须是由税务机关统一监制的合法有效票据，发票来源应符合法律法规规定。

-真实性原则：发票内容应真实反映经济业务实际情况，不得取得虚假发票。

-完整性原则：发票上的各项内容应填写完整，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、发票专用章等。

2.取得流程

-业务经办：各业务部门在购买货物、接受劳务、受让无