系统建设方案（A公司）.doc

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中国建筑第四工程局有限公司

营改增（发票管理、税务平衡）

信息化建议方案

2016年08月

目录

TOC\o1-3\h\z\u一、 “营改增”对中建四局的影响 3

二、中建四局“营改增”管理难题 4

三、中建四局“营改增”解决思路 5

3.1调整企业核算管理体系 5

3.2设立税务管理岗位 6

3.3建立健全增值税发票管理办法 6

3.4完善增值税管理体系 6

3.5财务系统增加税务模块 7

四、税务模块解决方案 7

4.1解决方案概述 7

4.2解决方案功能简述 9

4.2.1发票管理 9

4.2.2税负统筹 17

4.2.3会计平台 23

4.2.4会计核算与报表 23

五、方案价值 26

5.1提升增值税业务效率 26

5.2增值税过程风险管控 26

5.3提升税负统筹平衡效率 26

六、项目实施计划 27

“营改增”对中建四局的影响

我国自2012年1月1日，率先在上海启动了交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。此后，在国务院的统一部署下，试点行业和地区范围不断扩大，目前，交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业“营改增”试点已在全国推开。

2016年3月5日，李克强总理在第十二届全国人民代表大会四次会议的政府工作报告中指出，全面实施营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。

建筑行业目前确定的适用税率为11%，虽然同为流转税，但增值税在许多方面与建筑行业目前的营业税都存在不小的差异，总结起来对中建四局的影响主要体现在：

模式不同：营业税是价内税，而增值税是价外税，中建四局在预、核算业务操作方面会有较大变化；

计征基础不同：营业税按销售计征，和支出无关。而增值税按增值部分计征，中建四局需要对进项票与抵扣进行管理；

征管机关不同：营业税由地税部门负责征管，而增值税由国税部门负责征管，中建四局需要与国税进行紧密沟通；

征管力度不同：专门的金税系统、配套刑法条款、严格的税务稽查都使得增值税在征管上比营业税要严厉许多，中建四局应增强税务内控管理。

二、中建四局“营改增”管理难题

由于增值税与营业税的巨大差异，给中建四局带来多方面的困扰：

税负平衡难度大：

一方面，中建四局项目遍布全国、发票分散在各地；另一方面，中建四局工程项目涉及发票类型多、数量庞大。要管好销、进项，快速及时做好每月的税负平衡将是一个比较复杂的工作，非常依赖于信息的及时搜集与自动汇总作为支撑。

管理风险大大增加：

增值税管理和稽查相对严格，在执行过程中存在以下主要风险点：

无合同或者超出合同金额开票会带来的刑事风险（虚开增值税专用发票罪）；

不能准确解释发票涉及的合同、出入库和资金与业务的来龙去脉，导致进项转出的税务经济损失，甚至刑事责任的风险；

进项超时未抵扣造成的税务损失风险；

这些风险无法单一的依靠中建四局财务一个部门或者一个财务系统实现及时有效的控制，需要企业多个相关部门的共同配合，并辅以财务与资金的集中管控与财务业务一体化的综合信息平台，才能实现信息的准确衔接和高效追溯。

业务操作繁琐：

增值税在操作方式上与原来营业税模式下将会有较大的改变，例如：

会计科目与核算方式的变化

供应商管理的变化（需要考虑一般纳税人等因素）

价格决策的变化（需要考虑价格与税务的综合平衡分析）

开票与申报操作的变化

中建四局项目和分子公司地域分散，要实现各种业务操作模式变化的落实，单纯依赖培训效率不高。

通过信息系统的规范业务流程、标准单据并辅以必要岗位与职能调整和培训工作，将大大提升实施落地效率，使得企业各层级能够快速适应变化，高效应对“营改增”。

三、中建四局“营改增”解决思路

3.1调整企业核算管理体系

及时梳理财务核算办法，建立增值税相应的核算科目，明确增值税试点后各类业务的具体会计分录，有效指导下级公司的会计核算。

3.2设立税务管理岗位

增值税计征复杂，专用发票管理难度大、法律风险重大，借鉴其他行业的管理经验，增设税务管理岗，对增值税实施全流程跟踪和管理，以降低企业涉税风险。税务管理岗位职责：增值税专用发票开具；进项发票认证、保管；增值税计算、纳税申请；增值税的税款缴纳；增值税涉税事项监督；增值税筹划等。

3.3建立健全增值税发票管理办法

制定增值税专用发票管理办法，建立增值税涉税风险控制制度和操作规范；严格按照增值税发票管理办法的规定，开具、使用、取得专用发票，合同要以企业名称对外签订，取得的发票名称必须为企业全称；注意保管和收集相应的增值税进项抵扣凭证，防止增值税扣税凭证取得不完整的情况发生。

建立增值税发票管理系统，健全财务资料的处理系统，建立增值税专用发票开具