寿险公司的利润实现原理.pptVIP

1.传统人寿保险的利润构成:-*-解决方法–使用预提费用：借：生产成本10

贷：银行存款10

借：生产成本4.5

贷：预提费用14.5

因此，第1年生产成本为14.5万，年底预提费用贷方余额4.5万元。借：生产成本17

贷：银行存款17

借：预提费用2.5

贷：生产成本2.5

因此，第8年生产成本仍然为14.5万，年底预提费用贷方余额8万元。第1年：第8年：1.传统人寿保险的利润构成:-*-01040203解决方法–使用预提费用：可见，使用预提费用方法可以使成本变得稳定，因此利润也变得稳定。问题：上例中的记账方法比较直观，可称作发生额预提法另一种实用的记账方法是余额预提法：

计算出各期末的应计预提费用余额，每期末预提该余额，同时冲回上期余额。1.传统人寿保险的利润构成:-*-借：生产成本11

贷：银行存款11

借：生产成本8

贷：预提费用8

借：预提费用4.5

贷：生产成本4.5

因此，第2年生产成本仍然为14.5万，年底预提费用贷方余额8万元。第2年：第1年：借：生产成本10

贷：银行存款10

借：生产成本4.5

贷：预提费用4.5

由于上期末没有余额，因此首年不必冲回

因此，第1年生产成本为14.5万，年底预提费用贷方余额4.5万元。1.传统人寿保险的利润构成:-*-第8年：借：生产成本17

贷：银行存款17

借：生产成本8

贷：预提费用8

借：预提费用10.5

贷：生产成本10.5

因此，第8年生产成本仍然为14.5万，年底预提费用贷方余额8万元。第7年：借：生产成本16

贷：银行存款16

借：生产成本10.5

贷：预提费用10.5

借：预提费用12

贷：生产成本12

因此，第7年生产成本仍然为14.5万，年底预提费用贷方余额10.5万元。1.传统人寿保险的利润构成:-*-余额预提法的一个重要的好处是不怕出现累积误差。即使以前预提费用发生误差，都可以很容易的一次性调回来。即不管以前是怎么预提的，只要保证本年末的余额正确就没有问题。

相比起来余额预提法似乎更加流行。

回归主题：

人寿保险的情况。。。？？？1.传统人寿保险的利润构成:-*-

人寿保险的情况极其相似！

比较：

人寿保险 工业企业

收入 平准保费 生产线产能一般波动不大

支出 随年龄增大而增加 随生产线老化而增加

因此，寿险准备金的作用同样是平滑利润，这一本质属性是相通的。

寿险责任准备金账务处理同样可以采用发生额法或余额法

2006年以前业界普遍采用余额记账法；以后被要求改用发生额记账法，似乎比以前记账麻烦了些。因此，如果产品价格保持不变，企业的收入就是比较平准的；如果价格波动，那么这是属于市场风险，不属于成本调节范围，企业应该承受这种波动或者使用金融工具进行对冲。1.传统人寿保险的利润构成:-*-寿险准备金与工业企业预提费用的不同点相比工业设备，寿险合同一般期限更长，计算准备金需要考虑因素更多，算法更复杂，监管更严格；同时，利息因素在寿险准备金计算中具有非常重要的作用。1.传统人寿保险的利润构成:-*-准备金是否有在每个产品对应的专门的投资账户存放？正如预提费用大多数情况下仅仅具有账面意义一样，准备金在传统上也主要存在于账面上，并不一定有专门的投资账户“储存”准备金。但是，在现代资产负债管理（ALM）取得很大发展的情况下，准备金起到了对负债的代表性作用。对准备金与特定投资资产组合进行清晰对应的程度也在不断加深。“坐实准备金”……1.传统人寿保险的利润构成:-*-根据使用目的的不同，有2种不同的准备金：财务准备金和法定（偿付能力）准备金。财务准备金偏重于各年度利润的平滑性–用来看利润；法定准备金更偏重于保证公司面对未来不利情景下的安全性，因此其提存要求往往高于财务准备金–用来看偿付能力充足率。12345中国会采用哪种税务处理？？？？？？？？？？？对于美国等少数几个国家，还有一套用来计算公司所得税的税收准备金。（对搞这么复杂的必要性有很多人也持批评态度。）很多国家的做法是用法定准备金作为税收准备金，因此有一定的延税作用，作为对保险业的扶持。1.传统人寿保险的利润构成:-*-例子：见附件Excel表04即使总体利润相同，由于不同的利润年度分布，其ProfitMargin（VNB，ValueofNewBusiness，新业务价值）会出现很大的不同。05准备金如何影响寿险公司的利润？01也就是说，准备金会直接影响利润实现的“快慢”程度。03事实上，如果就某一寿险合同的