一章增值税英语练习.pdfVIP

第一章

二、常用计算相关的英文表达及应用

（四）生产企业出口货物退免税政策、适用范围及免抵退税计算的英文表达及例题

出口免税并退税的计算

出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”税采用五步计算法：

第一步——剔税：计算不得免征和抵扣税额：

免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇牌价×（出口征税率－出口退税

率）

ThetotalofNon-exempttaxandNon-creditabletax=FOB*外汇牌价×（出口征税

率－出口退税率）

第二步——抵税：计算当期应纳额：

当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免抵税额）－上期末留抵税额

第三步——算尺度：计算免抵退税额：

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率

Thetotalofexemption,deductionandrefundoftax=FOB*外汇牌价×出口退税率

第四步——比较确定应退税额：

第五步——确定免抵税额

如果出口企业有进料加工业务，“免、抵、退”税采用七步计算法：

第一步：计算免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口

货物退税率）

免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工

免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋实征关税和消费税

第二步：剔税：计算不得免征和抵扣税额：

第三步：抵税：计算当期应纳额

第四步：计算免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率

第五步：算尺度：计算免抵退税额

第六步：比较确定应退税额

第七步：确定免抵税额

常用术语

免、抵、退exemption,deductionandrefundoftax

不得抵扣的税额Non-creditabletax

不得免征的税额Non-exempttax

进料加工processingwithimportedmaterials

出口退税VATRefundforexportedgoods

出口退税exporttaxrebate

出口退税taxreimbursementforexport

【例题·综合题】某自营出口的生产企业为一般，适用的税率17％，退税

率15％。2002年11月和12月的生产经营情况如下：

（1）11月份：外购原材料、取得注明支付价款850万元、

额144.5万元，材料、已验收入库；外购动力取得注明支付价款150万

元、额25.5万元，其中20％用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司

加工货物，支付加工费取得，注明价款30万元、额5.1万元，支付

加工货物的费用10万元并取得公司开具的普通。内销货物取得不含税销售额

300万元，支付销售货物费用18万元并取得公司开具的普通；出口销售货物

取得销售额500万元。

（2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国