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出纳岗位面试题及答案

选择题

1.下列不属于出纳人员职责的是（）

A.办理现金收付业务

B.登记现金和银行存款日记账

C.编制记账凭证

D.保管库存现金和有价证券

答案：C。解析：编制记账凭证一般是会计的职责，而出纳主要负责办理现金收付、登记现金和银行存款日记账以及保管库存现金和有价证券等工作。

2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.13

B.35

C.57

D.710

答案：B。解析：企业库存现金限额由开户银行根据企业35天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

3.支票的提示付款期限为自出票日起（）

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

答案：C。解析：支票的提示付款期限为自出票日起10天，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。

填空题

1.出纳人员在办理现金收付业务时，必须遵循__________的原则。

答案：“钱账分管，双人经办”。解析：钱账分管即管钱的不管账，管账的不管钱，双人经办是指在现金收付时至少有两人参与，这样可以相互监督，防止差错和舞弊。

2.银行存款日记账应定期与__________核对，至少每月核对一次。

答案：银行对账单。解析：银行存款日记账是企业记录银行存款收支的账簿，银行对账单是银行提供的企业银行账户收支记录，两者进行核对可以发现未达账项等问题，保证账目的准确性。

3.现金清查采用__________的方法。

答案：实地盘点。解析：实地盘点就是通过对库存现金进行实际清点，来确定现金的实际结存数，并与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否相符。

判断题

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：错误。解析：根据内部控制制度的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是为了防止出现舞弊和差错，保证会计工作的独立性和准确性。

2.企业可以用现金收入直接支付现金支出。（）

答案：错误。解析：企业应实行收支两条线，即现金收入应及时存入银行，现金支出应从库存现金限额中支付或从银行提取，不得坐支现金（用现金收入直接支付现金支出）。

3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月。（）

答案：错误。解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，而不是2个月。

解答题

1.请简述现金管理的基本原则。

答案：现金管理的基本原则主要包括以下几点：

钱账分管原则：出纳人员负责现金的收付和保管，会计人员负责现金的账务处理，两者相互分离、相互制约。

收付合法原则：现金的收付必须符合国家法律法规和企业内部财务制度的规定，要有合法的原始凭证。

收付两清原则：在现金收付时，要做到钱账两清，当面点清，避免发生差错，同时要及时登记现金日记账。

日清月结原则：每日业务终了，出纳人员要对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月末要对现金日记账进行结账，与总账核对，保证账账相符。

2.当企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，应如何处理？

答案：当企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，可能存在未达账项或记账错误，处理方法如下：

查找未达账项：未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递时间不同而导致一方已入账，另一方尚未入账的款项。未达账项一般有四种情况：企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。通过编制银行存款余额调节表来调整未达账项。

检查记账错误：如果存在记账错误，应及时查找原因并进行更正。企业应检查自身的银行存款日记账记录是否准确，同时也可以与银行联系，核实银行对账单的准确性。

编制银行存款余额调节表：根据未达账项的情况，在银行存款余额调节表中分别调整企业银行存款日记账余额和银行对账单余额。调节后的双方余额应该相等，如果不相等，说明还存在其他问题，需要进一步查找原因。

3.请说明支票的填写要求。

答案：支票的填写要求如下：

日期：必须使用中文大写，例如“贰零贰肆年零叁月壹拾伍日”。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

收款人：现金支票收款人可写为本单位名称或个人姓名；转账支票收款人应填写对方单位名称。

金额：大写金额要紧接“人民币”字样填写，不得留有空白；小写金额前面要填写人民币符号“￥”，数字要填写清晰。大写金额和