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银行呆账核销专项审计管理办法

第一章总则

第一条目的

为规范银行呆账核销专项审计工作，加强呆账核销管理，防范金融风险，根据国家有关法律法规及银行相关规定，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于银行内部开展的呆账核销专项审计工作。

第二章审计目标与内容

第三条审计目标

检查呆账核销业务的合规性、真实性和准确性，评价呆账核销内部控制制度的有效性，揭示呆账核销过程中存在的问题，提出改进建议，促进银行加强呆账核销管理。

第四条审计内容

1.呆账核销政策与制度执行情况：审查是否严格按照国家政策、银行内部制度规定的条件、范围和程序进行呆账核销。

2.呆账认定的真实性：核实呆账形成的原因、证据是否充分，呆账金额计算是否准确。

3.核销程序的合规性：检查呆账核销的申报、审批、账务处理等环节是否符合规定流程。

4.已核销呆账的管理：审查已核销呆账的资产保全、清收管理等情况。

第三章审计程序与方法

第五条审计计划

审计部门根据银行年度审计计划，结合呆账核销业务特点和风险状况，制定呆账核销专项审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。

第六条审计实施

1.收集资料：收集与呆账核销相关的文件、合同、凭证、报表等资料。

2.内部控制测试：对呆账核销内部控制制度的设计和执行情况进行测试，评估内部控制的有效性。

3.实质性审查：通过查阅资料、询问相关人员、实地核查等方法，对呆账核销业务进行详细审查。

第七条审计报告

审计组在审计工作结束后，撰写审计报告，反映审计发现的问题，提出审计意见和建议。审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。

第四章审计职责与权限

第八条审计部门职责

1.制定呆账核销专项审计计划和方案。

2.组织实施呆账核销专项审计工作。

3.出具审计报告，提出审计意见和建议。

4.跟踪审计整改情况，督促被审计单位落实整改措施。

第九条审计人员权限

1.查阅与呆账核销相关的文件、资料、账目等。

2.就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，并取得相关证明材料。

3.对审计发现的问题，有权提出纠正和处理建议。

第五章审计整改与责任追究

第十条审计整改

被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，及时进行整改。审计部门应跟踪检查整改情况，对整改不力的单位进行督促和通报。

第十一条责任追究

对在呆账核销过程中存在违规操作、弄虚作假、失职渎职等行为的单位和个人，按照银行有关规定进行责任追究；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。

第六章附则

第十二条解释权

本办法由银行审计部门负责解释。

第十三条生效日期

本办法自发布之日起施行。