个人所得税专项附加扣除征管问题及优化路径研究_.pdfVIP

摘要

自2019年1月1日起，国家全面实施新的个人所得税法。新的个人所得税的

一大亮点就是推出了专项附加扣除政策，子女教育、继续教育、大病医疗支出、

住房贷款利息或住房租金、赡养老人等费用支出可以在税前进行扣除（2022年新

增了婴幼儿照护扣除项目），从而减轻纳税人的负担，增加纳税人可支配收入，

有助于促进消费、调节居民收入差距。专项附加扣除政策虽然并不算很复杂，但

涉及数亿纳税人，我国也面临着配套制度不完善、征管水平不足、民众税法遵从

度不够高等情况。我们需要在理论分析基础上结合日常征管实践进行研究。

综合来看，关于专项附加扣除，国外国内分别从不同的研究视角开展了一些

研究，取得了一些成果，为我们提供了重要的参考和借鉴。然而，由于我国的国

情和税制特点与其他国家存在差异，我们不能简单地将其经验直接引用。因此，

在研究中我们需要结合国内实际情况，深入探讨个人所得税专项附加扣除的征管

D

问题，并提出适合本地情况的对策和建议。在市等外来人口大城市，个人所得

税专项附加扣除征管存在一些问题和挑战，实际上针对某一特大城市（如D市）

D

的研究分析相对较少。我们需要对市个人所得税专项附加扣除征管实践进行分

析，评估纳税人的满意度，并探讨问题的原因，以更好地推动个人所得税专项附

加扣除政策的落实和优化。

本文以D市为例，通过问卷调查、访谈等方法，针对个人所得税改革后D市

个人所得税专项附加扣除征管中存在的问题，分析出原因，提出个人所得税专项

附加扣除征管优化的对策建议，以助力提高个人所得税专项附加扣除征管水平，

夯实税基，提高税收遵从，促进税收公平。具体研究内容包括绪论、理论与概念

说明、D市个人所得税专项附加扣除征管现状、征管工作成效分析、问题原因分

析及对策建议的提出等。通过本文的研究，可以更深入地了解个人所得税专项附

加扣除政策的实施，为未来制定相关政策和提高征管水平提供参考。

关键词：专项附加扣除；征管；个人所得税；满意度

I

Abstract

SinceJanuary1,2019,ChinafullyimplementthenewIndividualIncomeTax

Law.Amajorhighlightofthenewindividualincometaxistheintroductionofa

specialadditionaldeductionpolicy.Expensessuchaschildrenseducation,continuing

education,medicalexpensesforseriousillnesses,housingloaninterestorhousingrent,

andsupportingtheelderlycanbedeductedbeforetax(adeductionprojectforinfant

andchildcarewasaddedin2022),therebyreducingtheburdenontaxpayersand

increasingtheirdisposableincome,helpingtopromoteconsumptionandadjustthe

incomegapamongresidents.Althoughthespecialadditionaldeductionpolicyisnot

verycomplex,itinvolveshundredsofmillionsoftaxpayers,andChinaalsofaces

situationssuchasincompletesupportingsystems,insufficienttaxmanagementlevel,

andinsufficientcompliancewithpublictaxlaws.Weneedtocombinetheoret