纳税实务教案.docx

纳税实务教案

??一、课程基本信息

1.课程名称：纳税实务

2.课程类型：专业核心课程

3.授课对象：[具体专业及年级]

4.学分/学时：[X]学分，[X]学时

5.课程目标：

知识目标：使学生熟悉我国现行主要税种的法律法规和政策规定，掌握各税种应纳税额的计算方法、账务处理及纳税申报流程。

能力目标：培养学生运用税法知识解决实际纳税问题的能力，具备进行纳税筹划、税务代理等工作的初步技能，提高学生的职业素养和综合能力。

素质目标：增强学生的依法纳税意识和诚信纳税观念，培养学生严谨细致、实事求是的工作作风和团队协作精神。

二、教学内容与学时安排

（一）税收基础理论（4学时）

1.税收概述

税收的概念、特征和职能

税收的分类

2.税法基本要素

纳税人、征税对象、税率等要素的含义和作用

税收优惠与法律责任

3.税收征收管理

税务登记、账簿凭证管理、纳税申报等基本规定

税款征收方式与措施

（二）增值税（12学时）

1.增值税概述

增值税的概念、特点和类型

增值税的征税范围

2.增值税纳税人

一般纳税人与小规模纳税人的认定标准和管理规定

3.增值税税率与征收率

基本税率、低税率、零税率的适用范围

征收率的规定

4.增值税应纳税额的计算

一般计税方法

销项税额的计算（包括销售额的确定、特殊销售方式销售额的计算等）

进项税额的抵扣（准予抵扣的进项税额范围、不得抵扣的进项税额、进项税额转出等）

应纳税额的计算实例

简易计税方法

适用范围

应纳税额的计算

5.增值税税收优惠

免税项目

减税项目

6.增值税纳税申报

纳税义务发生时间

纳税期限

纳税申报资料与流程

7.增值税会计核算

一般纳税人会计科目设置

进项税额、销项税额等业务的账务处理

（三）消费税（8学时）

1.消费税概述

消费税的概念、特点和征税范围

2.消费税纳税人与征税环节

纳税人的规定

征税环节的确定

3.消费税税率

比例税率、定额税率的适用情况

4.消费税应纳税额的计算

从价定率计税方法

从量定额计税方法

复合计税方法

应纳税额计算实例（包括自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额的计算）

5.消费税税收优惠

免税、减税项目

6.消费税纳税申报

纳税义务发生时间

纳税期限

纳税申报资料与流程

7.消费税会计核算

会计科目设置

销售、自产自用等业务的账务处理

（四）企业所得税（12学时）

1.企业所得税概述

企业所得税的概念、特点和征税对象

2.企业所得税纳税人

居民企业与非居民企业的界定

3.企业所得税税率

基本税率、优惠税率

4.企业所得税应纳税所得额的计算

收入总额的确定（包括一般收入、特殊收入的确认）

不征税收入与免税收入

扣除项目（成本、费用、税金、损失等的扣除标准和范围）

不得扣除项目

亏损弥补

应纳税所得额的计算实例

5.企业所得税税收优惠

免税收入、减计收入、加计扣除等优惠政策

小型微利企业、高新技术企业等税收优惠

6.企业所得税纳税申报

纳税期限

纳税申报资料与流程

7.企业所得税会计核算

资产负债表债务法的原理

暂时性差异的确认与计量

所得税费用的计算与账务处理

（五）个人所得税（8学时）

1.个人所得税概述

个人所得税的概念、特点和征税对象

2.个人所得税纳税人

居民个人与非居民个人的区分

3.个人所得税税率

综合所得适用税率

经营所得适用税率

其他所得适用税率

4.个人所得税应纳税所得额的计算

综合所得应纳税所得额的计算（包括收入额、扣除项目、专项附加扣除等）

经营所得应纳税所得额的计算

其他所得应纳税所得额的计算

应纳税额的计算实例

5.个人所得税税收优惠

免税项目

减税项目

6.个人所得税纳税申报

自行申报与扣缴申报的规定

纳税期限

纳税申报资料与流程

7.个人所得税会计核算

代扣代缴个人所得税的账务处理

（六）其他税种（6学时）

1.城市维护建设税与教育费附加

城市维护建设税的概念、税率、计税依据和应纳税额计算

教育费附加的征收规定

2.关税

关税的概念、征税对象和纳税人

关税税率

关税完税价格的确定

关税应纳税额的计算

3.房产税、城镇土地使用税、车船税

房产税的征税范围、纳税人、税率和应纳税额计算

城镇土地使用税的征税范围、纳税人、税率和应纳税额