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中国乡镇企业

计

应用型本科《税法》课程教学探索与实践

——以消费税为例

王萍萍姚建华宋婷

广州城市理工学院

摘要：《税法》是应用型本科的重要课程，在新时代“立德树人”的背景下，将课程思政元素融入《税法》课程显得

十分必要。文章以“消费税”课程思政为例，从教学目标、教学过程、教学效果评价三个维度对课程思政建设的必要性进行分

析，旨在为应用型本科《税法》课程思政教学提供参考。

关键词：税法课程；课程思政；消费税思政

税收具有调节国家经济、调节收入分配等功能，是国高档化妆品和高档手表征收消费税，但消费税税率不及卷

家获取财政收入的重要工具。税法是对税收分配过程中有烟和白酒的税率高。这一方面体现国家利用消费税调节收

关税收权利义务关系进行调整的法律规制。税法具有保障入分配的职能，另一方面体现国家考虑采用过高的税率为

国家运行、调控经济、支持企业经营和促进消费等作用。导致消费外流，国内消费者海外购买高端品。讲授消费税

税法涉及国家、企业和个人利益的分配，因此作为公民均的特点、内涵、征税范围与征收管理同时嵌入思政元素，

应知税法、守税法。《税法》课程综合性强，涵盖增值税、增强学生系统分析问题的能力、逻辑归纳能力、理论联系

消费税等多个税种，包括税法理论和税务实务操作等内实际的能力，培养学生的环保意识、勤俭节约的意识，最

容。课程既涵盖自然人、法人和其他组织等纳税主体，也终达到“立德树人”的目的，在教学过程中，需要不断提

涵盖各行各业各个人的涉税事项。《税法》课程分别从征税高学生的思想认识。

方和纳税方的角度阐释税收征收管理、纳税申报和纳税期

限等，同时涉及国际税收。课程设置紧跟时代发展，精益一、“消费税”课程思政教学目标设计

求精，不断调整，使之与时代同步。除了培养学生掌握税从中国的消费税演进史，教育学生养成人文精神，教

法知识外，教师在讲授“税法”课程时，还要引入思政元育学生践行节约、环保理念、珍惜当前幸福生活、树立社会

素，结合国家需要，把税法育人的目标与最终的“立德树主义核心价值观。通过消费税税率、消费税计税依据，体会

人”目标结合起来。引导学生认识到国家收之以税，用之国家通过立法对消费观念的引导、环保意识的培养、艰苦朴

以民，通过税收的方式来满足公众的需要。税法以法律规素价值观的塑造、树立社会主义核心价值观。通过计算消费

范的形式，强调利益分配的合理性、公平性，任何人和组税、申报缴纳消费等方式，培养学生树立道路自信、文化自

织只要满足中国税法条件，都应遵守税法，培养学生税法信、制度自信；培养学生爱国情感；培养学生爱岗敬业、诚

遵从意识，做到依法纳税、诚信纳税，维护国家和公共利实守信、依法纳税的专业素养以及社会责任感；培养学生乐

益。税法涉及法学、经济学、会计学、审计学等知识，在于奉献的精神，使学生在遇到问题时能有担当、勇于创新、

讲授课程的税法课程的同时引入会计学、审计学等知识，全身心地投入到实践中去，开拓自己的眼界。

培养学生认真的学习工作态度、专业的职业素养、严谨的

逻辑思维能力和统筹规划能力。

组织财政收入，调节财富分配，引导消费倾向，是

消费税的目的。消费税是我国四大税种之一，是我国现行

税收的主要组成部分之一。消费税的税目选择体现了国家

调控职能，目前我国对15类消费品征收消费税，每类消费

品都至少对应一项调节职能。比如鞭炮烟花，因为它的燃图1《消费税》教学课程思政元素设计

烧过程中会产生污染而征收消费税，但是同样有污染的煤

在燃烧过程中是不征收消费税的，因为煤是生活必需品，二、“消费税”课程思政教学步骤设计

如果征收消费税会抑制中低收入者的消费，使他们的生活“消费税”课程思政教学节点可设计为消费税的历史演

成本