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中小企业税收筹划存在问题及优化措施分析

苏文昱

广西演艺职业学院

摘要：随着大众创业、万众创新的蓬勃兴起，涌现了大批充满活力的中小企业，给社会经济发展和稳定作出了贡

献。为促进市场具有良好的竞争氛围，我国为各类中小型企业的发展前景，提供了良好的经济政策保护条件。税收筹

划作为现代中小企业管理体制中非常重要的一部分，对于降低中小企业的成本和提高财务管理水平的重要性也逐

步显现。基于此，本文以中小企业进行税收筹划的必要性为起点，围绕中小企业的税收筹划问题进行全面展开，并从

实践层面提出了税收筹划优化措施。

：；税收优惠政策

关键词中小企业；税收筹划

全球正处于现代信息技术飞速发展的时代，传统的小企业创新型发展。比如：对中小型企业的企业所得税颁

经济模式逐步转为知识经济模式，中小企业要在激烈的布了税收优惠政策，若应纳税所得额不足百万，适用税率

合理利用税收筹划、提高中对

市场竞争中占有一席之地，为5%。应纳税所得额100万～300万，适用税率10%。

小企业财务管理水平、有效降低成本、提升企业竞争力小规模纳税人实行了税收免征，具体来说，对于10万以

起到重要作用。但是，由于中小企业管理层的局限性，在下或30万以下季度月度销售的小型企业，免征增值税。

经营管理过程中，过于关注业务拓展，通过扩大规模来中小企业如何把握税收优惠政策，合理利用税收优惠政

提升经济效益，缺乏对税收筹划的意识，对相关税收法策，如何通过税收筹划合理避税来减少税收成本，谋求合

律法规不够重视，增加了中小企业的是涉税风险隐患。法的经济利益，成为中小企业普遍关注的问题。因此，要

因此，增强中小企业管理层的税务管理理念，提高财务求中小企业的财务人员要在领悟财税相关政策的前提

管理水平，强化税收风险控制能力，促进税收筹划平台下，利用税制构成要素的税负弹性原理，进行合理避税，

建设，是促进中小企业健康发展，增强实力的关键。结合中小企业自身经营状况，选择最优的税收筹划方案，

一、税收筹划的概述有效减轻纳税负担，实现企业经济利益最大化。

近年来，许多专家学者们进行税收筹划理论与实务的（二）有助于中小企业的生存和发展

研究后，大多把税收筹划归纳为：纳税人在遵守税法和符目前，我国中小企业由于规模小、资源有限，与大型

合立法精神的前提下，在纳税行为发生前，利用税法所赋企业相比，普遍存在融资难、竞争力不足、抵抗风险能力

予的税收优惠政策，选择税收利益最大化的纳税方案，作较弱等问题。在激烈的市场竞争环境下，中小企业管理

为企业日常生产经营活动和投资理财活动等涉税事项的层要在明确自身发展战略的基础上，科学规划企业各项

一种企业筹划行为。而合法性是税收筹划最本质的特点。收入、支出等经济活动，合理利用税收优惠政策，通过税

总而言之，从适应市场经济发展要求的角度分析来收筹划方案，帮助企业规避投资风险和筹资风险，提高

看，如果中小企业能结合自身生产经营特点，适应不断中小企业的资金使用效率，提升中小企业经营管理水

优化的国家税收政策，充分发挥税收筹划的作用，不仅平，实现企业经济效益最大化，促进中小企业生存和可

能减轻企业负担，降低投资风险和经营成本，帮助企业持续发展有着重要意义。

实现成功节税，还可以促进企业收益和竞争力的提高，因此，税收筹划不仅提高企业的生产经营管理水

为企业带来更多的经济效益。因此，中小企业开展税收平，而且对全面提高企业管