2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作与案例分析题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作与案例分析题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、内部控制要素与原则（每题2分，共20分）

1.内部控制的目标不包括以下哪项？

A.保护资产安全

B.提高经营效率

C.促进法律法规遵守

D.实现企业战略目标

2.内部控制的五个要素中，不属于内部环境要素的是：

A.组织结构

B.人力资源政策

C.沟通与协调

D.风险评估

3.关于内部控制的原则，以下哪项描述是错误的？

A.合理性原则

B.制度性原则

C.分工原则

D.相互制衡原则

4.内部控制要素中，不属于风险评估要素的是：

A.风险识别

B.风险分析

C.风险应对

D.风险报告

5.以下哪项不属于内部控制的主要原则？

A.重要性原则

B.合理性原则

C.系统性原则

D.动态性原则

6.内部控制要素中，不属于控制活动要素的是：

A.控制措施

B.控制程序

C.控制记录

D.控制目标

7.关于内部控制的要素，以下哪项描述是错误的？

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督与沟通

8.内部控制要素中，不属于内部监督要素的是：

A.内部审计

B.管理层监督

C.员工监督

D.内部检查

9.内部控制的主要原则中，以下哪项描述是错误的？

A.全面性原则

B.制度性原则

C.分工原则

D.相互制衡原则

10.内部控制要素中，不属于信息与沟通要素的是：

A.信息收集

B.信息处理

C.信息报告

D.信息共享

二、审计实务操作与案例分析（每题2分，共20分）

1.审计人员在进行审计工作时，以下哪项不属于审计人员的基本职责？

A.确保审计工作符合审计准则

B.保持独立性

C.维护审计对象的商业秘密

D.遵守职业道德规范

2.以下哪项不属于审计工作的基本程序？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计方法

D.审计报告

3.审计人员在实施风险评估时，以下哪项不属于风险评估的内容？

A.识别相关风险

B.评估风险发生的可能性和影响程度

C.采取相应的控制措施

D.监测风险的变化

4.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪项不属于内部控制测试的目的？

A.了解内部控制的设计

B.评估内部控制的有效性

C.发现内部控制中的缺陷

D.提出改进建议

5.审计人员在执行实质性程序时，以下哪项不属于实质性程序的目的？

A.获取审计证据

B.评价审计证据的充分性和适当性

C.发现重大错报

D.验证会计报表的真实性

6.以下哪项不属于审计人员在审计过程中应当遵守的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.谦逊

D.保守秘密

7.审计人员在实施审计程序时，以下哪项不属于审计程序的要求？

A.合理性

B.全面性

C.有效性

D.独立性

8.审计人员在实施风险评估时，以下哪项不属于风险评估的方法？

A.询问法

B.分析法

C.审计抽样法

D.问卷调查法

9.审计人员在执行实质性程序时，以下哪项不属于实质性程序的方法？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计观察

D.审计函证

10.审计人员在撰写审计报告时，以下哪项不属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计建议

D.审计工作底稿

四、内部控制案例分析（每题5分，共25分）

1.某公司为提高经营效率，决定将销售部门与客户服务部门合并，由同一部门负责销售和客户服务。请分析该决策可能对内部控制产生的影响，并说明如何通过内部控制措施来降低风险。

2.某公司财务部门发现，在过去一年中，有部分应收账款逾期未收回。请分析可能的原因，并提出相应的内部控制措施，以防止类似情况再次发生。

3.某公司为提高资金使用效率，决定将部分闲置资金用于短期投资。请分析该决策可能对内部控制产生的影响，并说明如何通过内部控制措施来确保资金使用的合规性和安全性。

4.某公司内部审计部门发现，采购部门在采购过程中存在虚假发票和虚开发票的情况。请分析可能的原因，并提出相应的内部控制措施，以防止此类舞弊行为的发生。

5.某公司为加强员工培训，决定设立内部培训部门。请分析该决策可能对内部控制产生的影响，并说明如何通过内部控制措施来确保培训的有效性和合规性。

五、审计实务案例分析（每题5分，共25分）

1.审计人员在审计某公司时，发现公司存货账面价值与实际盘点数量存在较大差异。请分析可能的原因，并提出相应的审计程序，以查明原因。

2.审计人员在审计某公司时，发现公司财务报表中存在重大错报。请分析可能的原因，并提出相应的审计程序，以查明错报的原因和影响。

3.审计人员