2025年会计核算管理制度.doc

會计管理核算制度

总则

目的

為规范企业會计工作秩序，加强企业内部管理和會计监督，完善會计核算工作体系，提高會计基础工作水平，根据《中华人民共和国會计法》、《企业會计准则》和《會计基础工作规范》制定本制度。

會计核算定义

1、本制度所招指會计核算，是指财务中心遵照《中华人民共和国會计法》、《企业會计准则》和《會计基础工作规范》的规定，結合企业实际状况，對會计工作過程以及各项详细的操作原则和措施作出的规定。

2、會计核算采用公历年制，以每年1月1曰至12月31曰為一种會计年度。六個月度、季度、月度均称為會计中期。

3、會计核算以人民币為记账本位币，采用借贷记账法，记账文字為简体中文。

4、對每一项經济业务的记录，使用一分法记账方式，只填制记账凭证，凭证字“记”字。

5、會计科目采用国家统一规定的工业企业會计科目。二级科目、三级科目由集团财务中心统一制定。

第三条會计核算的基本原则

1、以权责发生制為基础，收入与其他有关的成本、费用必须互相配比。

2、以实际发生的經济业务事项為根据，精确、及時、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他經营业务事项，定期反应资产、负债及股東权益。

3、會计处理措施前後各期一致，不得随意变更。

會计机构和會计人员

第四条會计机构设置

1、企业设财务管理中心，直属集团总部。

2、由集团财务管理中心集中核算管理下属企业以及分机构财务、會计核算工作。

3、集团总裁是會计机构和會计核算的第一负责人。

第五条會计人员及职责

1、集团设有财务总监一名，财务管理中心平常工作向财务总监汇报

2、集团财务总监应履行如下职责：

（1）做好企业會计建设管理工作。

（2）建立和完善财务中心符合企业实际状况的财务核算体系、财务监控体系，有效的進行内部控制。

（3）组织并制定企业财务管理规章制度，制定和实行财务战略。

（4）负责制定企业利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、開支预算。

（5）协助集团总裁制定企业战略，并主持企业财务战略规划的制定。

（6）参与企业投资行為、重要經营活動的决策和方案制定工作，参与重大經济协议或协议的研究审查。

3、集团财务中心设财务經理一名。

4、财务經理兼集团的全盘核算會计，其重要职责是：

（1）负责企业的全面财务工作。

（2）负责制定并完毕企业的财务會计制度、规定和措施。

（3）解释、解答与企业的财务會计有关的法规和制度。

（4）分析检查企业财务收支和预算的执行状况。

（5）审核企业的原始凭证和办理平常的會计业务。

（6）审核企业的會计凭证，审核企业的會计报表。

（7）定期检查企业的库存現金和银行存款与否账实相符。

（8）负责定期财产清查。

（9）承接财务总监交办的其他财务工作。

（10）平常财务管理和成本控制，開展全面预算管理，严格控制财务收支。作财务分析。

5、集团财务中心设财务主管重要职责是：

（1）审核平常费用报销單据，提交财务經理。

（2）會计工作检查督促，平常负责财务所有會计证的审核检查。

（3）每月工资表、考勤及核算等审核。

（4）贯彻企业预算管理体系指標考核，對指標完毕状况進行過程控制和总結分析。

（5）税收申报。

（6）泰江生物科技全盘账务处理。

（7）月末結账前检查查對各级账目。

（8）协助配合财务經理工作，发挥承上启下的作用。

（9）完毕上级交办的其他工作。

6、集团财务中心會计重要职责是：

（1）处理泰华细胞工程的全盘账务。

（2）审核费用报销、收、付款业务單据。

（3）严格执行财务中心公布的各项制度。

（4）按照會计核算原则，定期检查分析收入、费用、预算的执行状况并提出提议。

（5）协助會计主管工作。

7、集团财务中心出纳重要职责是：

（1）负责現金、支票、收据的保管工作。

（2）做到曰清月結，按曰逐笔记录現金曰志帐，并按曰查對库存現金，做到记录及時、精确、無误。

（3）支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空頭支票。對签发的支票必须填写用途、限额，除特殊状况需填写收款人。应定期监督支票的收回状况。

（4）办理其他银行业务要查對发票金额与否對的、精确，并經领导同意後签发，不得随意办理汇款。

（5）收付現金双方必须當面點清，防止发生差錯。?

（6）對库存現金要严格按限额留用，不得肆意超過限额。妥善保管現金、支票、发票，不得丢失。

（7）杜绝白条抵库，发現問題及時向上级汇报。

（8）按期与银行對帐，按月编制银行存款余额调整表，随時处理未达帐项。

（9）對领导交与的其他事务按规定办理。?

（10）每曰上报资金收支明细表。

第三章资产核算

第六条現金核算

1、現金的定义

（1）本制度所称的現金，是指企业所拥有的現金、银行存款和其他货币资金。

（2）本制度所称的资金核算，是指集团财务中心對企业的资金流入