损益类程序表.xlsxVIP

营业收入审计程序

被审计单位:编制人:日期:索引号:

报表期间:复核人:日期:项目:

审计目标：

1利润表中记录的营业收入已发生，且与审计单位有关。发生

2所有应当记录的营业收入均已记录。完整性

3与营业收入有关的金及其他数据已恰当记录。准确性

4营业收入已记录于正确的会计期间。截止

5营业收入已记录于恰当的账户。分类

6营业收入已按照企业会计准则的规定在财务报表中恰当地列报。列报

财务报表的认定

项目

发生完整准确截止

评估的重大错报风险水平性性

控制测试结果是否支持风险评估结论

需从实质性程序获取的保证程度

工作底

计划实施的实质性程序执行人

稿索引

(一）主营业务收入

获取或编制主营业务收入明细表

(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对相符，结合其他

1√

业务收入科目与报表数核对是否相符；

(2)检查以非记账本位币结算的主营业务收入的折算汇率及折算是否正确

实。质性分析程序(必要时)

(1)针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其

环境的了解，通过进行以下比较，同时考虑有关数据间关系的影响，以

建立有关数据的期望值：

1)将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销

售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；

2)计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否异常，各期之间

是否存在重大波动，查明原因；

23)比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正