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第一章资产

第一章资产

第一节货币资金

第二节应收及预付款项

第三节交易性金融资产

第四节存货

第五节持有至到期投资

第六节期股权投资

第七节可供出售金融资产

第八节固定资产及投资性房地产

第九节无形资产及其他资产

提示：

1.本章平均分值30分，属于非常重要的一章，是不定项选择题和客观题（单选、多选、

判断）的必然出题点；

2.在冲刺班讲解中，调整了章节次序，将四项投资调到最后讲解，并进行比较性归纳总

结；

第一节货币资金

一、库存现金

二、银行存款

三、其他货币资金

一、库存现金

审批前审批后

借：待处理财产损溢

借：库存现金

盘盈贷：其他应付款-一应支付

贷：待处理财产损溢

营业外收入--无法查明

借：其他应收款--责任人赔偿

借：待处理财产损溢

盘亏管理费用--无法查明原因

贷：库存现金

贷：待处理财产损溢

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二、银行存款

借：原材料

材料采购应交税费一一应交增值税进（项税额）

贷：银行存款

借：银行存款

贷：主营业务收入

产品俏售应交税费一应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

帧目金额项目金额

银行存款日记账余额银行对账单余额

加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款

减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款

调节后的存款余额调节后的存款余额

补记式：加你未加，减你未减

h掌握本达账项对双方”的影响；

2.余额调节装只是为了核对账口，未能作为调整锹行存款账面余额的记账依据;

3.可以动用的存款数额？

三、其他货币资金

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用

1.种类证保证金存款、外埠存款。

（不含现金等价物：3个月内到期的债券投资）

借：其他货币资金

贷：银行存款

借：原材料

2.取得、使用的核算应交税费一一应交增值税进（项税额）

贷：其他货币资金

掌握教材例题，目的：什么是其他货币资金？