科创板发行上市审核动态（2024年第1期 总第20期）2024.1.29.docxVIP

科创板发行上市审核动态（2024年第1期总第20期）2024.1.29

审核概况

一、IPO审核概况

2023年，主板共受理204家企业的首发申请，召开上市委会议52次，审议通过50家；注册生效31家，终止36家。2023年，科创板共受理74家企业的首发申请，召开上市委会议34次，审议通过30家；注册生效67家，终止61家。

二、发行承销概况

2023年，主板共首发上市36家，总募资额497.65亿元。其中，核准制下首发上市14家，总募资额173.32亿元；全面注册制以来首发上市22家，总募资额324.33亿元。

2023年，科创板共首发上市67家，总募资额1,438.84亿元。

三、再融资审核概况

2023年，主板共受理180家企业的再融资申请，其中114家为非公开发行股票，62家为公开发行可转债，3家为配股，1家为公开增发。审议通过98家，注册生效72家，终止20家。2023年，科创板共受理57家企业的再融资申请，其中37家为非公开发行股票，20家为公开发行可转债。审议通过43家，注册生效46家，终止4家。

四、并购重组审核概况

2023年，主板共受理18家企业的并购重组申请，召开重组委会议7次，审议通过7家，注册生效5家，终止3家。2023年，科创板共受理2家企业的并购重组申请，召开重

组委会议2次，审议通过2家，注册生效2家，终止1家。

政策快讯

一、新《公司法》审议通过

2023年12月29日，十四届全国人大常委会第七次会议表

决通过新修订的《公司法》，自2024年7月1日起施行。此次修订是贯彻落实党中央关于深化国有企业改革、优化营商环境、加强产权保护、促进资本市场健康发展等重大决策部署的需要，也是适应实践发展，不断完善公司法律制度的需要，修订公司法对于完善中国特色现代企业制度、推动经济高质量发展具有重要意义。修定要点主要包括八个方面：一是贯彻落实党中央决策部署。二是设国家出资公司组织机构的特别规定专章。三是完善公司设立、退出制度。四是优化公司组织机构设置，允许公司只设董事会、不设监事会，公司只设董事会的，应当在董事会中设置审计委员会行使监事会职权等。五是完善公司资本制度，明确全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足；允许公司章程或者股东会授权董事会发行股份等。六是强化控股股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员的责任。七是完善公司债券制度。八是加强公司社会责任。

二、证监会修订发布两项财务信息披露规则

2023年12月22日，证监会修订发布《公开发行证券的公

司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（以下简称《财务报告的一般规定》）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（以下简称《1号解释性公告》），进一步完善资本市场财务信息披露规则，规范公开

发行证券的公司财务信息披露行为，保护投资者合法权益。

《财务报告的一般规定》主要修订内容包括：一是明确重要性判断原则，要求公司披露重要性标准确定方法和选择依据。二是减少冗余信息披露，避免重复披露，提升财务报告可读性。三是压缩模版化披露空间，要求公司结合自身情况充分披露重要会计政策及会计估计，不得照搬照抄《企业会计准则》。四是细化重要报表项目附注披露要求，便于投资者充分了解公司情况。五是增设专节明确研发支出附注信息披露要求，引导市场各方恰当评价公司科技创新能力。此外，本次修订结合近年《企业会计准则》和资本市场监管规则的调整，对收入、企业合并等披露要求予以完善，保持监管规则协调一致。

《1号解释性公告》主要修订内容包括：一是新增三项非经常性损益判断原则，为公司恰当披露非经常性损益信息提供指引。二是明确实际执行中存在分歧的问题，减少实务执行争议。三是完善政府补助、金融资产、股份支付等相关非经常性损益列举项目，提升规则与当前资本市场环境之间的契合性。四是结合近年

《企业会计准则》和监管规则修订情况完善相关表述，在股份支付、显失公允的交易收益等列举项目上，与发行上市、退市环节有关要求保持一致。

三、《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知》发布实施

2023年12月8日，财政部、证监会发布实施《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知》。其中提出，各上市公司应严格按照《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及企业内部控制配套指引（以下统

称企业内部控制规范体系）的有关要求，持续优化内部控制制度，完善风险评估机制，加强内部