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廊坊盛德房地产绩效履职审计制度

1总则

1.1目的：为规范绩效履职审计工作，客观评价企业负责人任职期间

经济责任的履行状况，根据《盛德集团内部审计管理制度》规定制订本制

度。

1.2释义：本规范所指绩效履职审计是指审计机构按照盛德集团《内

部审计管理制度》的规定和要求，对企业主要负责人任职期间绩效完成情

况的真实性、经营管理活动的合规性、效益性所进行的监督和评价活动。

通过审计，评价企业及个人绩效目标达成情况，揭示存在的问题和风险，

界定企业负责人应承担的绩效履职。绩效履职审计主要包括年度（季度）

绩效履职、离任和任期届满审计。绩效履职审计是根据集团与各子公司或

个人签订的绩效履职书或工作计划目标以及任职期间的经济活动、财务收

支等情况为依据。

1.3适用范围：盛德集团所属全资、控股公司的经理或主要班子成员，

在季度、年度绩效考核或在任期届满、调任、免职、辞职、退休等事项前，

以及所在单位进行改制、改组、停业、兼并、出售、破产等资产重组的同

时，须按照本规定进行审计。

2审计组织

2.1集团审计部根据集团董事会的（集团总裁）决定，或受集团人力

资源部、监事会、法定代表人等权力部门的委托，开展绩效履职审计工作。

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集团战略发展部、人力资源部配合，必要时指派相关人员参加。

2.2审计组长为审计项目的具体组织者，主要履行以下职责:

（1）组织协调审计工作的有关事宜；

（2）审核审计方案和工作计划；

（3）带领审计组正式进驻被审计单位，并落实有关工作要求；

（4）组织项目组，对被审计单位有关财务效益状况、资产质量、重大

经营活动和经营决策遵守法律法规情况进行审计，做出审计结论；对单位

负责人审计期间的经营业绩和绩效履职履行状况进行评估，得出评价结论。

（5）组织对单位负责人的管理行为进行评价，并出具评价结论；

（6）组织访谈，与企业负责人交换审计意见；

（7）组织审核和修改绩效履职审计报告。

3工作程序

工作程序包括准备阶段、实施阶段、报告阶段三个部分。

3.1准备阶段。主要工作包括：确认任务、业务培训、审前调查、收

集资料、修改完善审计方案等。

3.1.1审计组在实施审计前，必须对需要承担的工作任务、审计对象、

范围和要求等进行确认，落实工作任务和责任。

3.1.2审计组长负责组织审计人员的业务培训，了解被审计企业的行业

特征、企业特点，学习和掌握经营管理审计和绩效履职评价等工作要求和

相关专业知识。

3.1.3审计组长负责组织召开由被审计单位负责人及有关人员参加的

绩效履职审计见面会，明确工作要求及配合事项。

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3.1.4审计组长负责组织审前调查，了解单位基本情况，完善审计工作

方案或计划。

（1）了解被审计单位的基本组织状况与基本财务状况;

（2）了解被审计单位负责人的任职时间、审计期间目标、审计期间工

作职责及完成情况、员工评价等基本情况；

（3）对被审计单位的内部控制制度及其执行情况进行初步调研，了解

被审计单位的基本控制环境、内部控制状况和主要业务流程、接受外部审

计及其他各种审计检查等基础情况，了解审计期间发生的重大经营活动和

其他重要情况;

（4）评估被审计单位的审计风险，确定审计的重点内容和具体工作范

围。

3.1.5在实施现场审计前，被审计单位须根据绩效履职审计工作需要，

向审计组提供相关资料。被审计单位须提供的审计资料主要有：

（1）审计期间本单位年度（季度）工作计划、工作报告和工作总结；

（2）审计期间本单位经营目标及目标实现情况；

（3）审计期间本单位管理绩效评议指标完成情况；

（4）本单位负责人审计期间述职报告，述职报告须包括审计期间的主

要业绩、存在的主要问题、工作中应当承担的绩效履职，进一步改进的意

见与建议等；

（5）审计期间本单位的财务会计资料