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第六章预算管理习题参考答案
习题一
要求：计算1～6月份各月的生产量。
解：一月份的生产量＝５０００＋７０００×３０％－１５００＝５６００件
二月份的生产量＝７０００＋６０００Ｘ３０％－２１００＝６７００件
三月份的生产量＝６０００＋６５００Ｘ３０％－１８００＝６１５０件
四月份的生产量＝６５００＋７０００Ｘ３０％－１９５０＝６６５０件
五月份的生产量＝７０００＋７５００Ｘ３０％－２１００＝７１５０件
六月份的生产量＝７５００＋８０００Ｘ３０％－２２５０＝７６５０件
习题二
要求：为该企业编制在生产能力10000～13000小时范围内，每间隔1000小时的制造费用弹性预算。
解：制造费用的弹性预算表
费用项目
分配率
10000小时
11000小时
12000小时
13000小时
变动费用
间接费用
０．２０
２０００
２２００
２４００
２６００
间接人工
０．１６
１６００
１７５０
１９２０
２０８０
水电费
０．１０
１０００
１１００
１２００
１３００
修理费
０．０８
８００
８８０
９６０
１０４０
小计
５４００
５９４０
６４８０
７０２０
固定费用
间接材料
２００
２００
２００
２００
间接人工
４５０
４５０
４５０
４５０
折旧费
３２００
３２００
３２００
３２００
水电费
１００
１００
１００
１００
修理费
１５０
１５０
１５０
１５０
小计
４１００
４１００
４１００
４１００
合计
９５００
１００４０
１０５８０
１１１２０
习题三
要求：编制现金收入明细预算表。
解：现金收入预算表
项目
一月份
二月份
三月份
预计销售额（元）
５００００
４８０００
５２０００
赊销额（５０％）
２５０００
２４０００
２６０００
现销额
２５０００
２４０００
２６０００
应收帐款收回
２００００
２５０００
２４０００
现金收入合计
４５０００
４９０００
５００００
习题四
要求：编制现金预算。
解：现金预算表单位：元
项目
一月份
二月份
三月份
期初余额
３０００
３０００
３４９５
现金收入
４５０００
４９０００
５００００
可动用现金
４８０００
５２０００
５３４９５
现金支出
４６０００
４７５００
４８０００
现金余额
２０００
４５００
５４９５
应保持余额
３０００
３０００
３０００
借入或（偿还）
１０００
（１０００）
利息
５
期末余额
３０００
３４９５
５４９５
习题五略
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