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税务师职业资格税（法二）模拟试卷第

1套

一、单项选择题本（题共39题，每题1.0分，共39

分。）

1、根据业所得税的相关规定，某化妆品生产业当年发生的下列支出中，允许

在业所得税税前扣除的是（）。

A、税务机关征收的税收滞纳金

B、未经核准的准备金支出

C、业支付的工商行政罚款

D、业参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费

标准答案：D

知识点解析：选项A,税收滞纳金不得在税前扣除；选项B,未经核定的准备金支

出，不允许在税前扣除；选项C,工商行政罚款不得税前扣除：选项D,业参加

雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在业所得税

税前扣除。

2、2019年退休的公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金交付

时未缴纳个人所得税，2019年韩某应缴纳个人所得税（）元。

A、0

B、180

C、216

D、72

标准答案：B

知识点解析：养老保险无需缴纳个税，个人达到国家规定的退休年龄，领取未缴纳

个税的年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月

度税率表计算纳税；适用税率为3%,所以2019年应缴纳个人所得税=500x3%

xl2=180元（）。

3、某业2018年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非营利的社会团体向

某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品不含税公允价值120万元，成木100

万元，业只将成本计入营业外支出，增值税税率为13%。假定不存在其他纳税

调整事项，该业2018年应缴纳的业所得税为（）万元。

A、101.10

B、110.10

C、91.58

D、96.47

标准答案：D

知识点解析：公益性捐赠根据会计利润的12%计算扣除限额，但要考虑视同销售

对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出=100+120x13%=115.6万（元）；正确的会计

利润二300-120X13%=284.4万（元）；捐赠的扣除限额=284.4xl2%=34.13万（

元）；税前准予扣除的捐赠支出是34.13万元；视同销售对应纳税所得额的影响

=120-100=20万（元）。应纳业所得税二2（84.4+115.6-34.13+20）x25%

=96.47万（元）。

4、下列关于业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。

A、电信业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，

不超过业当年收入总额10%的部分准予在业所得税前扣除

B、财产保险业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%含（本数）计算限

额

C：人身保险业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

D、业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期

直接扣除

标准答案：B

知识点解析：选项A,电信业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手

续费及佣金支出，不超过业当年收入总额5%的部分准予在业所得税前据实扣

除：选项C,比例应该是10%而非15%；选项D,业已计入固定资产、无形资

产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在

发生当期直接扣除。

5、某大型国有企业2018承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土

地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为

3%,该企业应缴纳的契税为（）万元。

A、7.0）（

B、4.41

C、9.00

D、6.30

标准答案：C

知识点解析：对承受国有土地使用权所对应支付的土地出让金，要计征契税，不得

因减免土地出让金而减免契税。该