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《投资银行业务》_保荐代表人近年考试真题题库_含答案解析

一、单选题

1.甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30%股权，另支付交易费用10万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元（资产、负债的账面价值和公允价值相等），乙公司2015年实现净利润为600万，甲公司对乙公司有重大影响，则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是（）。

A、470

B、180

C、480

D、290

答案：A

解析：甲公司购入乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响，应采用权益法进行核算；2015年长期股权投资的初始投资成本为3010万元，经调整后的入账价值为3300万元，确认营业外收入290万元；乙公司2015年实现净利润为600万，甲公司应确认投资收益＝600×30%＝180（万元）。则该投资对甲公司2015年利润总额的影响额＝290＋180＝470（万元）。

2.下列关于持续督导的说法正确的有()。Ⅰ.甲公司为在创业板上市的公司，在持续督导期间，若甲公司连续2年信息披露考核结果为D，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时问Ⅱ.乙公司为在中小板上市的公司，在持续督导期间，若乙公司受到深交所公开谴责，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅲ.丙公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丙公司受到中国证监会行政处罚，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅳ.丁公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅴ.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

答案：E

解析：创业板/中小板/主板上市公司在持续督导期间出现信息披露考核D评级、被公开谴责、行政处罚或存在重大治理缺陷时，深交所有权要求延长督导期；上交所公司募集资金未使用完毕则保荐机构须持续督导至完成。各情形均对应《证券发行上市保荐业务管理办法》及交易所上市规则中关于延长督导期的具体触发条件，五项描述均符合监管要求。

3.甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年6月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。

A、295.64万元

B、300万元

C、407.55万元

D、411万元

答案：C

解析：纳税人销售自产小汽车，销售额包括收取的优质费（价外费用），需换算为不含税金额。委托代销的，以收到代销清单时确认销售。甲市销售部分：300辆×（18+2÷1.13）≈5930.97万元；代销部分：120辆×18.5=2220万元。合计销售额8150.97万元，消费税应纳税额8150.97×5%≈407.55万元。选项C正确。

4.下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（）。

A、自创的商誉

B、企业合并产生的商誉

C、内部研究开发项目研究阶段发生的支出

D、以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权

答案：D

形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。ABC三项，自创的商誉、企业合并产生的商誉，以及开发项目研究阶段发生的支出，不符合无形资产的定义，不应确认为无形资产。D项，通常情况下，作为投资性房地产或者作为固定资产核算的土地，按照投资性房地产或者固定资产核算；以缴纳土地出让金等方式外购的土地使用权、投资者投入等方式取得的土地使用权，应确认为无形资产进行核算。

5.根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，以下说法正确的是（）。

A、违约类债券指发行人的偿债能力或增信措施的有效性严重恶化、按期还本付息存在重大不确定性且预计将发生违约的债券

B、受托管理人出现不再适合继续任职情形的，在依法变更受托管理人之前，由上交所临时指定的相关机构履行债券风险管理职责

C、未聘请受托管理人的债券，由资金监管银行参照该指引的规定履行受托管理人的相关职责

D、对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查

答案：D

解析：《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》第二十一条规定，对初步列为关注类的债券，受托管理人应在债券还本付息日前两个月开展风险排查。选项D符合此要求。选项A将违约类债券定义为“预计将发生违约”的情形，但指引中违约类通常指已发生或确定无法兑付