企业所得税申报课件.pptx

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2025-04-22 发布于湖南
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企业所得税申报课件

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企业所得税概述

申报准备

申报表格填写

税收优惠政策

申报后的处理

案例分析与总结

企业所得税概述

税种定义及特点

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的税种，是国家财政收入的重要组成部分。

企业所得税的定义

企业所得税税率通常为25%，但对小型微利企业有优惠税率，体现了税收政策的灵活性。

企业所得税的税率

企业所得税具有法定性、强制性、无偿性和固定性特点，体现了国家对经济活动的宏观调控。

企业所得税的特点

企业所得税按年度申报，纳税人需在次年5月31日前完成上一年度的所得税申报工作。

企业所得税的申报周期

纳税义务人

在中国境内成立的企业和其他组织是企业所得税的法定纳税人，需依法申报缴税。

企业所得税的纳税人

居民企业承担无限纳税义务，而非居民企业仅就来源于中国的所得承担有限纳税义务。

居民企业与非居民企业的区别

合伙企业和个人独资企业不作为企业所得税的纳税人，其所得由合伙人或投资人按个人所得税申报。

合伙企业和个人独资企业的纳税义务

税率与计算方法

企业所得税采用超额累进税率，基本税率为25%，小型微利企业可享受更低税率。

税率结构

应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、损失和准予扣除项目后的余额。

应纳税所得额计算

国家针对特定行业或地区的企业提供税收减免，如高新技术企业可享受15%的优惠税率。

税收优惠政策

企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税额，可按规定抵免国内应纳税额。

境外所得税收抵免

申报准备

申报前的准备工作

核对税务信息

整理财务报表

企业需整理并审核财务报表，确保所有数据准确无误，为申报提供可靠依据。

核对企业税务登记信息，包括税号、地址等，确保申报时信息的准确性和完整性。

准备相关凭证

收集并整理与收入、成本、费用相关的所有凭证，包括发票、合同等，以便申报时使用。

必备资料清单

企业需准备包括资产负债表、利润表、现金流量表在内的财务报表，以反映企业财务状况。

提供企业的税务登记证副本，证明企业具备合法的税务申报资格。

整理所有费用相关的原始凭证和发票，包括但不限于工资、水电费、广告费等。

若企业有年度审计，需提供审计报告，以证明财务数据的准确性和合规性。

财务报表

税务登记证明

费用凭证和发票

审计报告

包括销售合同、采购合同、租赁协议等，用以证明交易的真实性和合法性。

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