2025【并购审计风险的防范措施建议综述2700字】.docx

并购审计风险的防范措施建议综述

目录

TOC\o1-3\h\u4951并购审计风险的防范措施建议综述 1

12996（一）对上市公司的建议 1

19907（二）对注册会计师的建议 1

178301.提高专业胜任能力 1

95492.充分评估并购环境 2

27093.落实尽职调查工作 2

326294.加强与专家的沟通合作 2

24158（三）对会计师事务所的建议 3

179081.建立专门的并购审计团队 3

29292.培养针对性的人才 3

273123.加强事务所内核制度建设 3

42284.增强自身话语权 4

（一）对上市公司的建议

并购前期，上市公司要结合其未来发展规划制定相应的投资战略目标，并且评估投资方案是否与发展战略相吻合。建立，符合企业投资全过程的内部控制管理体系，以及制定风险控制管理办法、流程、策略等，将投资并购风险作为实施全面风险管理的重要内容。第二，要对投资计划进行充分的可行性论证，结合投资规模、投资方向评估项目实施的必要性，做好项目全流程规划和各种可能情况的预案，设置“止损线”，重点关注项目预计投资收益、内部报酬率、现金流、风险与收益等各项指标，以及并购标的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力等。第三，集中重视并购前期的全方面调查，尽可能要保持职业谨慎，合理把控风险。公司并购它具有其特殊性、复杂性，比一般情况下的财务报表更有舞弊动机。因此，并购审计面临的风险更大，并购的审计程序也比一般财务报表审计程序更为复杂，专业性要求也更高。另外，除聘请中介机构进行尽调外，上市公司还需自身开展对项目的尽调，重点关注重大财务指标、财务报表异常事项、未披露事项及运营的合法合规性，严格执行审计核查程序，对目标企业做出合理估值。

（二）对注册会计师的建议

1.提高专业胜任能力

并购审计是对专业性要求很高的服务行业，注册会计师的职业道德是风险防范最关键的措施。强调了注册会计师的职业道德，主要有如下三点：第一，保持独立性。不仅要确保会计师事务所和注册会计师与并购交易涉及的双方企业都保持独立，还要秉持客观公正的审计原则去执行审计程序，得出的审计结果不会因为交易双方的观点而受到影响。特别是，会计师事务所和注册会计师没有与交易双方产生利益纠葛。第二，公平性。在并购审计中注册会计师应该严格遵守公平公正的基本原则。第三，客观性。注册会计师要避免因个人原因而影响审计意见的发表，力求真实客观。

目前，社会对审计人员的要求越来越高，在审计的各种行业中都需要具有相应的专业知识才能更加准确的对审计证据做出判断。面对农业特殊行业的审计问题上，审计人员应对总也相关知识进行更加深入系统的了解和学习，必要时也可申请相关专家进行协助。

2.充分评估并购环境

企业并购通常是带有目的性的，不是需要拓展市场，就是需要更多资金以求发展。并购方往往会急于达到自身目的而没有慎重考虑行业环境，甚至做出不合规范的行为。在这时，审计人员更应该首先充分了解交易双方企业的行业宏观和微观环境，了解行业相关的市场、趋势和政策，充分利用观察、询问和检查等审计程序对双方企业的有关信息进行收集与整理。加强了解就是降低风险。

3.落实尽职调查工作

并购审计项目一般时间跨度较长，需要审计的项目众多，往往会出现人手不够的情况。于是就需要临时从其他项目中借调工作人员，时常会出现人员质量层次不齐，有些人可能应为自身业务繁重导致精力不足无法应付，最终也没有对被审计单位的审计风险得到仔细了解就采取相应措施。落实尽职调查工作对于了解交易双方的详细情况具有重要作用，规范的尽职调查能够使审计人员全面了解并购企业的实际情况。在调查过程中，审计人员也不应局限于企业提供的财务数据和资料，而要灵活地收集其他非财务信息，并与现有数据相结合，从而更准确地判断出企业真实经营状况。农业企业中，特殊的存货类型盘点是审计人员工作中的难点，更应该注重这方面的尽职调查，不能盲目对其进行传统行业审计办法的生搬硬套。

4.加强与专家的沟通合作

当并购涉及到两个特殊行业时，审计小组的成员有可能因不具备相关专业知识而无法满足审计工作中的需求。这时，就需要跟被审计单位行业的专家多加交流，利用多方面的技能资源来达到审计工作的目的。在该类并购中，不管是对企业特殊存货的价值评估，还是对企业未来盈利能力的评估，专业的工作就要交给专家做。在资产评估机构对这些资产进行评估时，注册会计师不应只是事后审核，而要积极与专家相互协作，充分利用专家的专业性，来提高自己对被审计单位财务经营状况的判断的准确性。

（三）对会计师事务所的建议

1.建立专门的并购审计团队

在接触并购审计这类型的特殊、高风险审计业务时，会计师事务所应该专门设立相应的技术支持部门，有针对性的