部门预算编制(生产技术).pptVIP

部门财务预算的编制二O一一年五月三日

主要内容简介销售预算的编制采购预算的编制生产/技术预算的编制其它职能部门预算编制

什么是生产预算

生产预算是根据销售预算编制的，方案为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。方案期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到方案期期初和期末存货的预计水平，以防止存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。

计算公式：

预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货

生产预算的内容

原材料预算；劳动力预算；生产间接费用预算

产品生产本钱=直接材料本钱+直接人工+制造费用

直接材料预算直接材料的预算是一项采购预算，预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。计算公式：直接材料预计采购量＝预计生产量×单位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货直接材料预计采购金额＝预计材料采购量×预计材料单价

直接人工预算直接人工:指企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴，以及直接从事产品生产人员的职工福利费等。

问题：以下哪些本钱及费用属于直接人工本钱

工人的固定工资，工人的工时工资，车间技术员与工艺员的工资，工人的工龄工资，工人的午餐费，车间技术员的午餐费，工人的社会保险费,车间调度的社会保险费，工人的工伤医疗费，工人的加班费，工人乘坐通勤车辆费用。

计算公式：

预计直接人工总本钱＝预计生产量×单位产品直接人工小时×单位工时工资率(单位平均工时单价)+相应本钱

预计直接人工总本钱=固定工资+预计生产量×单位产品工时定额×单位平均工时单价+津贴和补贴+职工福利费

讨论问题：请根据公司目前情况分析一下，直接人工居高不下的原因？

制造费用预算制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用

问题：以下费用哪些属于制造费用？

厂房与设备折旧费，车间管理人员工资，车间办公费，车间质检人员的工资，能源设备部人员的工资，工具库保管人员工资，检验及检测费〔半成品及计量工具等发生的〕，材料库保管人员的工资，由生产原因造成的废品车间工人帮助其它部门发生的人工费，产成品库保管人员的工资，生产管理部人员的工资

变动性制造费用：通常包括动力、维修费、直接材料、间接材料、间接制造人工等，计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的具体工程，并选择本钱分配的根底。固定性制造费用：通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的管理费用，他们支撑企业总体的生产经营能力，一旦形成，短期内不会改变

问题：以下制造费用是属于变动性制造费用还是固定性制造费用？机物消消耗，车间质检人员工资，车间管理人员工资，车间供暖费，设备维修费，工具及工装摊销费生产用电费，

预计制造费用计算公式：

预计制造费用＝预计变动性制造费用＋预计固定性制造费用＝预计生产业务量×预计变动性制造费用比率＋预计固定性制造费用

生产管理衡量指标：

生产方案完成率=实际完成时间/方案完成时间生产不合格率=检出的生产不合格数量/产品数量人均产值=方案期内生产系统总产值/平均员工人数生产管理制度及工艺文件完整率

研发支出预算研发支出预算是根据销售预算及企业的产品开发战略、自有产品的技术改造升级等共同为目标依据制定而成的

研发支出预算内容：

研发工程本钱预算研发管理费用预算

研发工程本钱预算：

研发本钱：包括研发费用和产品本钱研发费用：包括开发费用、测试费用和人工费用等〔人工费用是指除生产与研发人员外的所用的人工费用〕。

目标价格-目标利润=目标本钱,研发本钱必须目标本钱

在研发过程中本钱控制的三个原那么以目标本钱作为衡量的原那么。剔除不能带来市场价格却增加产品本钱的功能。从全方位来考虑本钱的下降与控制。

问题：以下哪些费用不属于研发费用〔按我们公司目前实行的工程制划分〕调研差旅费、开发人员的工资及福利、技术部门管理人员的工资及福利、中间试验费、试制产品发生的电费、检测产品发生的人工费

研发管理费用：是指企业研发行政管理人员为组织和管理研发活动而发生的各项费用。研发支出预算=研发工程本钱预算+研发管理费用预算

研发部门指标：

工程完成情况研发本钱控制率=〔实际费用-预算费用/预算费用*100%新产品开发各阶段按期完成率=新产品开发实际按时完成的阶段数