行政单位的内部控制信息化建设对策建议思考.docxVIP

行政单位的内部控制信息化建

设对策建议思考

随着信息技术的发展，人们的生活和工作发生了巨大的变化。信息化改变着行政单位的工作管理方式。行政单位的内部控制也因信息化变得高效。文章首先介绍了内部控制信息化的概念，详细阐述了内部控制信息化的积极作用，揭示了内部控制信息化存在问题并提出了相应解决措施，以期推动行政单位的管理发展。

一、内部控制的概述

(一)内部控制的核心要素

内部控制的核心要素有五点：其一，内部环境要素。内部环境要素是行政单位完成内部控制的重要基础，其包含了治理结构、基层设计、权责分配等，通过内部环境，可以确

保单位能够在工作中对整个资金和制度体系实现良好的控制。其二，风险评估要素。风险评估可以确保行政单位及时、系统地分析日常活动中的相关风险目标，以保障活动目标与内部控制能够就相关风险制定合理对策。其三，控制活动要素。控制活动是根据单位的整体风险评估结果，采取相应的控制机制。将整个风险控制结果控制在可接受且合理的范围内，以确保整个风险控制体系能够达成相关要求。其四，信息沟通要素。通过信息与沟通的方案以及方法，准确、精准地收集与传递相关信息。其五，内部监督要素。内部监督可以确保行政单位对内部控制体系的建立和实施，确保行政单位认知内部控制体系的有效性，可以帮助行政单位发现内部控制的缺陷，并进行改进。

(二)内部控制的基本结构

在整个基本结构中，其包含事前防范、事中控制、事后监督。在基本结构中，对于整个控制环境、系统、程序三方面进行认定。其中，在事前防范中，单位可以建立一系列严格的规章制度，以保障内部控制的整个结构能够符合相关的规定要求，并执行资金管理的制度。在整个单位的管理过程中，其资金运作需要明确各部门的管理特性，以保障各部门能够各司其职，建立财务控制。通过多样性的举措，促使财务和职能能够有效分离，考虑整个职务以及相互分离的制衡

需求，形成相互制约、相互监督的格局。此外，单位亦需要建立严格的审批制度，完成授权，以减少不必要的开支。明确审批人员对于整个资金业务的授权，实现权限管理。针对审批人员而言，包含程序以及相关责任体系的控制，使整个资金业务的职责范围符合单位需求，单位内建立严格的审批手续。而在事中控制中，其必须保障整个资金的完全性、安全性、合理性以及效益性，根据事中控制原则，对整个范围内部的现金、银行存款、其他货币资金等实现事中控制，以保证能够符合单位的发展需求。在事后监督中，资金通过集中管理，除事前防范外，资金的事后监督亦是必不可缺的环节。在每个会计期间或每项重大活动完成后，其内部审计的监督部门都必须按照合理、有效的监督程序，保障其审计各项经济活动以及业务能够发现内部控制的漏洞和缺陷环节。各职能部门将本部门在会计期间或该项经济活动后的资金变动情况及时、精准地反馈至管理部门，发现资金的筹集以及需求量是否一致。根据整个资金的结构、比例等，完成预算，确保单位的日常支出能根据计划或预算进行合理安排。事后监督全面保障了资金管理的适当性以及科学性。

二、行政单位内部控制信息化存在问题

(一)信息化建设重视程度不足

内部控制信息化建设重视程度不足主要体现在内部控制制度的设置和管理层态度方面。(1)内部控制信息化的建设基础是健全规范的内部控制制度，然而，当前部分行政单位内部控制存在内部控制意识薄弱、管理制度不规范、内部控制覆盖不完整、监督考核不到位等情况。基础不好，地动山摇，这些情况严重影响了内部控制信息化建设的最后成果。(2)管理层对信息化建设重视程度不足。部分行政单位内部控制体系建设较晚，领导对内部控制信息化建设认识不深，不愿投入较多精力在信息化建设。此外，内部控制信息化建设少与经济效益和政绩等指标关联，从而变成为了应付检查而形式化，不能发挥其应有的效果。

(二)信息化必要条件不足

(1)内部控制信息化资金不足。由于大多数行政单位的资金来源主要依赖于财政拨款，而财政部对经费的管控日益严格，但内部控制信息化建设动辄几十万甚至上百万，部分行政单位内部控制信息化的建设需求也因经费不足，难以进行。(2)专业人员缺乏。行政单位的内部控制信息化建设工作主要依靠财务部门开展，缺乏专门的内控部门。财务部门人员大多擅长会计核算工作，对内部控制管理的了解不多，易重会计核算，轻内控管理。同时，当前单位的内控人

员的专业素养也参差不齐，其中部分人员对单位内控制度和信息化的了解不足以应付内部控制信息化的建设和维护。

(三)存在信息孤岛

行政单位的内部管理中部分业务存在信息化，比如财务、采购等系统的使用，但各系统间相互独立，数据信息只在部门内传递，难以在部门间共享。部分系统存在内容重合，也增加了内控人员工作负担。此外，