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账销案存资产管理工作规定（修订）

编号

SJY/GL-AQQ-02-2023

修改状态

1次

实施日期

2023年3月1日

编制

部门

资金管理部（清欠办）

编制人

陈超兰

审核人

刘国

批准人

潘必义

耿鹏飞

第一章总则

第一条为加强中国十九冶集团有限公司（以下简称公司）财务管理,规范企业账销案存资产管理,建立健全企业内部控制制度,依据国资委《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）、《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价〔2005〕13号）和国家有关财会规章制度,制定本规定。本规定适用于公司所属全资及控股子公司、分公司、项目部（以下简称各单位）在清产核资中清理出来的属于账销案存资产的管理工作。

第二条本规定属于公司制度体系中的第二层级。

第三条本规定所称账销案存资产是指企业通过清产核资经确认核准为资产损失，进行账务核销，但尚未形成最终事实损失,按规定应当建立专门档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产。

（一）债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权性投资、长期债权投资,委托贷款和末入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等。

（二）股权性资产包括短期股权性投资及长期股权投资等。

（三）实物性资产包括存货、固定资产、在建工程，工程物资等。

第四条本规定所称资产的事实损失是指企业有确凿和合法的证据表明有关账销案存资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益的流入。

第五条账销案存资产是企业资产的组成部分。各企业应当按照规定对清产核资中清理出的各项资产损失进行认真甄别分类，对不符合直接销案条件的债权性、股权性及实物性资产，按照公司管理规定建立健全账销案存内控制度，组织进行专项管理。

第六条公司依照本规定对所属企业账销案存资产管理工作进行监督检查。

第二章账销案存资产管理工作责任

第七条企业负责人、总会计师（或主管财务负责人）对企业账销案存资产的管理负领导责任，各企业应明确相关部门或成立专门工作小组负责组织对账销案存资产的清理追索及销案工作，企业财务、审计、纪检、法务等部门对账销案存资产的追索及销案工作负监督责任。

第八条各二级企业账销案存资产管理工作主管部门主要工作职责如下:

（一）负责账销案存资产管理工作中各项内控制度的完善及有效实施;

负责安排制定各类资产清理追索内控制度、处置规定细则、核准工作程序;

负责账销案存资产的账务核算及各项有关工作的上报。

第三章账销案存资产清理与追索

第九条各企业应当对清产核资中清理出的各项资产损失进行认真剖析，查找原因，明确责任,提出整改措施，建立和完善各项管理和内部控制制度,防止前清后乱；同时按照本规定，组织力量对账销案存资产进行进一步清理和追索，通过法律诉讼等多种途径尽可能收回资金或残值，防止国有资产流失。

第十条各企业应根据实际情况制定账销案存资产清理和追索的最佳处理方式。可指定内部相关部门、成立专门工作小组，也可委托社会专业机构按照市场化原则处理。清理与追索工作应坚持公开透明原则，通过完善企业的相关内控制度和建立具体的工作措施，做好内部财务监督，避免暗箱操作。

（一）各企业对账销案存资产进行清理追索，应当建立追索责任制,以加强对所属企业清理和追索工作的领导和督促。在明确清欠任务和工作责任的基础之上，可建立适当的追索奖励制度。造成损失直接责任人的追索工作不得奖励,但可以根据追索结果适当减轻其相关责任。

（二）企业委托社会专业机构对账稍案存资产进行清理和追索，可以采取按收回金额一定比例支付手续费或折价出售等多种委托方式。委托工作应通过市场公开竞价，不能市场公开竞价的应以多种方案择优比较后确定。

第十一条企业对账销案存的债权性资产、股权性资产进行清理和追索,可以采取债务重组,折价出售等处理方法，但应当建立严格的核准工作程序和监管制度。企业账销案存资产的债务重组、折价出售等，应当经企业董事会或经理（厂长）办公会讨论批准，报上一级相关责任部门备案。

第十二条企业对小额（单笔10万元以下）账销案存债权性资产进行清理和追索，其清欠收入不足以弥补清欠成本的，经企业董事会或经理（厂长）办公会讨论批准，并报上一级相关责任部门备案后可以停止催收。

第十三条企业对账销案存股权性资产进行清理和追索，属于有控制权的投资,必须按规定依法组织破产或注销清算,其清算结果报相关责任部门备案；属于无控制权的投资，必须认真参与破产和注销工作，维护企业自身权益，并取得相关销案证据。

第十四条企业对账销案存实物性资产进行清理，应当认真做好变现处置工作，尽量利用、及时变卖或按其他市场方式进行处置，尽可能收回残值。

第十五条企业对账销