《中华人民共和国企业所得税法》培训与解读课件.pptxVIP

主讲人：2025.5中华人民共和国企业所得税法培训与解读

目录应纳税所得额计算企业所得税法概述税收优惠政策010203征收管理案例分析0506总结与展望07特别纳税调整04

企业所得税法概述01

初步建立与完善1991年《外商投资企业和外国企业所得税法》与1993年《企业所得税暂行条例》奠定基础。

2008年《企业所得税法》实施，统一内外资企业所得税制度，促进公平竞争。修正历程2017年修正，明确关联方利息支出等规定，完善税收征管。

2018年修正，适应经济社会发展，进一步规范企业所得税征收管理。现行法律框架包括总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠等八章内容，全面规范企业所得税。法律发展历程

纳税人分类居民企业：依法在中国境内成立或实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业：依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所或有来源于中国境内所得的企业。0102征税对象范围居民企业：来源于中国境内、境外的所得。

非居民企业：来源于中国境内的所得，或与境内机构、场所有实际联系的境外所得。03特殊情况处理个人独资企业、合伙企业不适用本法，其投资者分别缴纳个人所得税。纳税人与征税对象

居民企业适用25%的基本税率。

非居民企业取得特定所得适用20%的税率。基本税率应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免和抵免的税额。

企业可享受税收优惠，如符合条件的小型微利企业减按