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2025年税法前瞻性研究试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于我国现行增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产减值损失

3.下列哪项不属于企业应纳税所得额的扣除项目？

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.无形资产摊销

D.罚款支出

4.我国个人所得税的征收方式主要有以下几种，不包括以下哪项？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

5.下列哪项不属于我国增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的成本？

A.原材料成本

B.人工成本

C.费用性支出

D.资产减值损失

7.下列哪项不属于我国现行增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.纳税人出口货物退（免）税

C.纳税人提供应税服务免征增值税

D.纳税人购买固定资产抵扣进项税额

8.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

9.下列哪项不属于我国增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

10.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的费用？

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.我国增值税的征税范围包括以下哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.个人所得税的税率包括以下哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.综合税率

4.企业所得税的计税依据包括以下哪些？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税成本

D.应税费用

5.下列哪些属于我国增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.纳税人出口货物退（免）税

C.纳税人提供应税服务免征增值税

D.纳税人购买固定资产抵扣进项税额

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于我国增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供金融服务

2.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些类型？

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.个体工商户

3.个人所得税的免税项目包括以下哪些？

A.国家规定的退休工资

B.国家规定的抚恤金

C.国家规定的救济金

D.国家规定的保险赔款

E.个人购买国债利息收入

4.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.无形资产摊销

D.资产减值损失

E.捐赠支出

5.我国增值税的税率包括以下哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.20%

6.以下哪些属于个人所得税的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按项目征收

7.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让技术所得税收优惠

D.环保节能税收优惠

E.企业研发费用加计扣除

8.以下哪些属于增值税的进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买劳务支付的增值税

9.个人所得税的纳税申报方式包括以下哪些？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.单位代扣代缴

D.网上申报

E.邮寄申报

10.以下哪些属于企业所得税的会计处理原则？

A.收入实现原则

B.权责发生制原则

C.实质重于形式原则

D.会计分期原则

E.重要性原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据仅包括企业的应税收入。（）

2.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

4.企业支付的职工工资可以在计算企业所得税时全额扣除。（）

5.个人购买商业健康保险的支出可