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2025年税法发展动态试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于我国现行增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.我国个人所得税的纳税期限为：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.股息收入

D.资产转让收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入？

A.利息收入

B.营业外支出

C.财务费用

D.营业收入

5.下列哪项不属于增值税的价外费用？

A.运费

B.手续费

C.包装费

D.税金

6.企业所得税的税率通常为：

A.15%

B.25%

C.33%

D.40%

7.下列哪项不属于增值税的免征范围？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国债利息收入

C.外商投资企业出口货物

D.纳税人购买增值税发票

8.下列哪项不属于增值税的简易征收办法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售免税货物

C.一般纳税人销售自产自用产品

D.小规模纳税人提供应税服务

9.我国个人所得税的征收方式为：

A.综合所得税制

B.分项所得税制

C.综合与分项相结合的所得税制

D.比例税制

10.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？

A.投资损失

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.利息支出

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.我国增值税的纳税人包括：

A.个体工商户

B.外商投资企业

C.企业集团

D.个人

2.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.纳税人所得额

C.税前扣除项目

D.税后利润

3.个人所得税的应税项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.增值税的计税方法包括：

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.比例税制

D.综合所得税制

5.企业所得税的优惠政策包括：

A.加计扣除

B.税收减免

C.税收抵免

D.税收优惠过渡期

三、判断题（每题2分，共5题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内居住不满一年的个人。（）

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的全部收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

4.增值税的简易征收办法适用于所有小规模纳税人。（）

5.个人所得税的征收方式为累进税率。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的纳税人。

2.简述企业所得税的计税依据。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于我国增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.出租动产

2.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

3.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？

A.工资、薪金支出

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.财产损失

E.捐赠支出

4.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.运费

B.手续费

C.包装费

D.税金

E.代收代付款项

5.企业所得税的优惠政策包括哪些？

A.加计扣除

B.税收减免

C.税收抵免

D.税收优惠过渡期

E.税收优惠税率

6.个人所得税的纳税期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.按次

7.增值税的简易征收办法适用于哪些纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.外商投资企业

D.纳税人委托代销

E.纳税人兼营不同税率货物或劳务

8.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.外商投资企业

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国债利息收入

C.外商投资企业出口货物

D.纳税人购买增值税发票

E.免税商店销售免税商品

10.个人所得税的税率有哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.分段税率

E.综合税率

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人必须在我国境内设有固定经营场所。（）

2.个人所得税的税率根据收入水平分为不同的税率档次。（）

3.企业所得税的计税基础是企业的会计利润。（）

4.增值税的简易计税方