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2025年税法考试向导试题及答案教学

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

3.某企业本月应纳增值税为5万元，上期留抵税额为1万元，本月进项税额为3万元，则本月应缴纳的增值税为：

A.2万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

4.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.利润

B.股息

C.利息

D.资产转让所得

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

6.某企业应纳企业所得税为100万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

8.某个人本月工资收入为8000元，扣除起征点5000元后，适用税率为10%，速算扣除数为25元，则该个人本月应缴纳的个人所得税为：

A.50元

B.75元

C.100元

D.125元

9.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.某企业本月应纳营业税为10万元，上期留抵税额为2万元，本月进项税额为3万元，则本月应缴纳的营业税为：

A.2万元

B.4万元

C.6万元

D.8万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买职工福利支付的增值税

2.企业所得税的计税依据包括：

A.利润总额

B.营业收入

C.资产总额

D.负债总额

E.应纳税所得额

3.个人所得税的征税项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物用于赠送他人

D.将外购货物用于销售

E.将外购货物用于对外投资

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

E.教育费附加

6.下列哪些支出不得在企业所得税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.违约金

D.职工福利费

E.职工教育经费

7.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

E.超额比例税率

8.下列哪些情况可以享受增值税的免税政策？

A.出口货物

B.从事农业生产的农业生产者销售的自产农产品

C.从事教育、卫生、养老等社会公益事业的单位销售货物

D.从事科学研究、技术开发等活动的单位销售货物

E.从事公共交通运输服务的单位销售货物

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本费用包括：

A.购买原材料成本

B.购买固定资产折旧

C.购买无形资产摊销

D.职工工资及福利费

E.财产损失

10.下列哪些情况可以享受个人所得税的减免税政策？

A.退休人员工资所得

B.残疾人所得

C.红十字会捐赠所得

D.教育储蓄所得

E.购房贷款利息所得

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不论企业的盈利水平如何，都按照统一的比例税率计算。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，不因地区差异而有所不同。（）

4.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出没有限额限制。（）

6.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。（）

7.营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、转让土地使用权等。（）

8.企业在计算增值税时，可以抵扣的进项税额包括购买固定资产支付的增值税。（）

9.个人所得税的税率分为七级超额累进税率和三级超额