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2025年税法考试困难点试题及答案归纳

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买固定资产发生的进项税额，按照以下哪种方法进行抵扣？

A.直接抵扣

B.期末抵扣

C.税负转嫁

D.增值税专用发票抵扣

3.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，则该企业当年应缴纳企业所得税为：

A.125万元

B.1250万元

C.375万元

D.3750万元

4.下列哪种情况下，企业可以享受出口退（免）税政策？

A.出口货物在国内销售

B.出口货物在国内使用

C.出口货物用于对外投资

D.出口货物用于国内消费

5.某企业2024年度应纳增值税税额为100万元，已预缴税款50万元，则该企业当年应补缴税款：

A.50万元

B.100万元

C.0万元

D.无法确定

6.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？

A.征收率计税

B.征税率加计扣除

C.税率计税

D.征收率加计扣除

7.企业购买自用的小汽车，下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？

A.购车发票

B.驾驶员工资

C.车辆购置税

D.养车费用

8.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.净利润

D.会计利润

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供劳务的企业

B.进口货物的企业

C.购买货物的企业

D.出口货物的企业

10.企业购买自用的不动产，下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？

A.购房发票

B.房产税

C.房屋维修费

D.房屋租金

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情况属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

E.提供现代服务

2.企业计算应纳税所得额时，可以扣除以下哪些费用？

A.生产经营成本

B.财务费用

C.税收滞纳金

D.利息支出

E.捐赠支出

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.债权人豁免的债务

D.股息收入

E.利息收入

4.企业发生的以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资、薪金支出

B.佣金、手续费支出

C.停工损失

D.诉讼费用

E.税收滞纳金

5.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特殊计税方法？

A.征收率计税

B.征税率加计扣除

C.税率计税

D.征收率减计扣除

E.税率加计扣除

6.企业在以下哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.从事国家鼓励发展的项目

B.从事高新技术项目

C.出口货物

D.从事农业项目

E.从事教育项目

7.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收豁免

D.税收返还

E.税收加计扣除

8.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供金融服务

9.企业计算应纳税所得额时，可以扣除以下哪些成本？

A.购买固定资产的成本

B.销售成本

C.研发成本

D.财务成本

E.管理成本

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.利润总额

D.税收滞纳金

E.费用支出

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物销售、劳务提供和进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

3.企业支付的职工福利费，在不超过工资、薪金总额14%的部分内，准予扣除。（）

4.企业购买自用的固定资产，其进项税额可以在次月抵扣。（）

5.企业发生的广告费用，在不超过销售（营业）收入15%的部分内，准予扣除。（）

6.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分内，准予扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除购买股票、债券等金融资产的成本。（）

9.企业购买自用的车辆，其购置税可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因管理不善造成的存货损失。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围及其基本原则。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的概念，并列举其计算公式。

3.描述增值税小规模纳税人与一般纳税人的区