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2025年税法考试基础知识试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的税法体系以《中华人民共和国税收征收管理法》为核心，下列哪个不是税收征收管理法的主要内容？

A.税收的征收管理

B.税收的征收程序

C.税收的征收权限

D.税收的征收原则

2.下列关于税收的基本特征，哪个说法是错误的？

A.强制性

B.无偿性

C.税收法定

D.公益性

3.下列哪个不是我国现行增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

4.下列关于个人所得税的征收方式，哪个说法是正确的？

A.只能采用源泉扣缴方式

B.只能采用自行申报方式

C.可以采用源泉扣缴和自行申报两种方式

D.不能采用源泉扣缴方式

5.下列关于企业所得税的计税依据，哪个说法是错误的？

A.收入总额减去成本、费用、损失后的余额

B.收入总额减去成本、费用、损失、税金后的余额

C.收入总额减去成本、费用、损失、税金、捐赠后的余额

D.收入总额减去成本、费用、损失、捐赠后的余额

6.下列关于房产税的计税依据，哪个说法是错误的？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产评估值

D.房产租赁收入

7.下列关于城市维护建设税的计税依据，哪个说法是正确的？

A.增值税、消费税、营业税的应纳税额

B.增值税、消费税、营业税的实缴税额

C.增值税、消费税、营业税的预缴税额

D.增值税、消费税、营业税的减免税额

8.下列关于资源税的税率，哪个说法是错误的？

A.按照资源种类和开采条件确定

B.按照资源数量和开采条件确定

C.按照资源种类和开采条件确定，并分档征收

D.按照资源数量和开采条件确定，并分档征收

9.下列关于土地增值税的税率，哪个说法是正确的？

A.按照增值额的一定比例确定

B.按照增值额的一定比例和速算扣除数确定

C.按照增值额的一定比例和速算扣除数确定，并分档征收

D.按照增值额的一定比例和速算扣除数确定，并分档征收，但最高不超过60%

10.下列关于关税的税率，哪个说法是错误的？

A.按照进口货物的种类和原产地确定

B.按照进口货物的种类和原产地确定，并分档征收

C.按照进口货物的种类和原产地确定，并分档征收，但最高不超过60%

D.按照进口货物的种类和原产地确定，并分档征收，但最低不超过15%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税法的基本原则包括：

A.税收法定原则

B.公平原则

C.诚实信用原则

D.依法征税原则

E.保护税收利益原则

2.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收利息所得

D.财产租赁所得

E.股息、红利所得

4.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

5.房产税的纳税人包括：

A.房产所有人

B.房产代管人

C.房产使用人

D.房产承典人

E.房产出租人

6.城市维护建设税的征收范围包括：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

E.资源税

7.资源税的计税依据包括：

A.资源销售数量

B.资源开采数量

C.资源销售价格

D.资源开采成本

E.资源原矿价值

8.土地增值税的税率包括：

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

9.关税的税率包括：

A.最惠国税率

B.增值税税率

C.普惠税率

D.特惠税率

E.关税配额税率

10.税收征收管理法规定的税收法律责任包括：

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.追缴税款

E.暂扣或者封存财物

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税法的制定和实施，必须遵循税收法定原则。（）

2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

3.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。（）

4.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.房产税的计税依据是房产余值，即房产原值减除规定比例后的余额。（）

6.城市维护建设税的税率在全国范围内统一。（）

7.资源税的税率是根据资源种类和开采条件确定的，不同资源税种税率不同。（）

8.土地增值税的税率是根据土地增值额的一定比例和速算扣除数确定的。（）

9.关税的税率是根据进口货物的种类和原产地确定的，不同货物的税率不同。（）