2025年税法考试在线学习试题及答案.docx

2025年税法考试在线学习试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、利息、红利所得

2.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，应计入以下哪项科目？

A.应付账款

B.应交税费

C.税金及附加

D.负债

3.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的标准是？

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在2000万元以下

C.年应税销售额在5000万元以下

D.年应税销售额在1亿元以下

4.企业在计算企业所得税时，下列哪项不属于费用列支的范围？

A.生产经营成本

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

5.以下哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.零税率发票

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权？

A.税收征收

B.税收检查

C.税务代理

D.税收行政复议

7.以下哪项不属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在2000万元以下

C.年应税销售额在5000万元以下

D.年应税销售额在1亿元以下

8.企业在计算企业所得税时，下列哪项不属于资产减值损失？

A.固定资产减值损失

B.无形资产减值损失

C.存货跌价损失

D.应收账款坏账损失

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于纳税人、扣缴义务人的义务？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.按时提供纳税资料

D.税务机关指定的其他义务

10.以下哪项不属于增值税发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.从事金融、保险业务

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

2.企业在计算企业所得税时，以下哪些属于成本费用？

A.生产成本

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

E.所得税费用

3.以下哪些行为属于偷税行为？

A.故意少报应税所得

B.故意隐瞒应税项目

C.故意少缴税款

D.故意使用虚假的完税凭证

E.故意不申报纳税

4.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产自用货物

B.销售免税货物

C.销售农产品

D.销售小规模纳税人货物

E.出口货物

5.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.教育支出

D.医疗保健

E.捐赠

6.以下哪些属于增值税专用发票的开具条件？

A.销售货物或提供加工修理修配劳务

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准

C.纳税人身份证明齐全

D.增值税专用发票管理系统正常使用

E.有正当理由

7.企业在计算企业所得税时，以下哪些属于收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产转让收入

8.以下哪些属于税收违法行为？

A.漏税

B.偷税

C.抗税

D.逃税

E.税收欺诈

9.以下哪些属于增值税小规模纳税人的认定条件？

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在2000万元以下

C.年应税销售额在5000万元以下

D.年应税销售额在1亿元以下

E.年应税销售额在3亿元以下

10.以下哪些属于税务机关的职责？

A.税收征收管理

B.税收政策制定

C.税收法律法规解释

D.税收行政复议

E.税收咨询服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的征收范围仅限于居民个人在中国境内取得的所得。（）

2.企业发生的广告费用，无论是否在税法规定的范围内，都可以在计算企业所得税时扣除。（）

3.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

4.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（）

5.企业在计算企业所得税时，支付的职工福利费用可以全额扣除。（）

6.增值税一般纳税人可以将应纳税额与进项税额相抵扣。（）

7.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

8.企业发生的资产损失，只有在实际发生时才能扣除。（）

9.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

10.纳税人可以自行选择纳税申报的方式，包括纸质申报和电子申报。（）

四