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2025年税法考试信心提升试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买原材料

2.以下哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.费用

C.资产

D.利息收入

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

5.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

6.以下哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地使用权抵押

7.根据《中华人民共和国房产税法》，下列哪项不属于房产税的征税范围？

A.房屋租赁

B.房屋买卖

C.房屋抵押

D.房屋赠与

8.以下哪项不属于契税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

9.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

10.以下哪项不属于环境保护税的征税范围？

A.工业企业排放污染物

B.建筑企业排放污染物

C.农业企业排放污染物

D.服务业企业排放污染物

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

2.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.超额累进税率

D.比例税率

3.增值税的纳税人应当具备哪些条件？

A.在中国境内设立机构、场所

B.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.在中国境内从事提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰以及其他劳务

D.在中国境内从事货物批发、零售

4.城市维护建设税的计税依据包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

5.土地增值税的税率包括哪些？

A.超率累进税率

B.超额累进税率

C.固定比例税率

D.比例税率

6.房产税的计税依据包括哪些？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折余价值

D.房屋市场价值

7.契税的税率包括哪些？

A.固定比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.超率累进税率

8.资源税的税率包括哪些？

A.固定税额

B.比例税额

C.超额累进税额

D.超率累进税额

9.环境保护税的征收对象包括哪些？

A.工业企业

B.建筑企业

C.农业企业

D.服务业企业

10.以下哪些行为属于偷税行为？

A.隐瞒应税项目

B.虚报应税项目

C.伪造、变造完税凭证

D.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的纳税义务人，在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，均应缴纳个人所得税。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受增值税的进项税额抵扣。（）

4.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在当期进行抵扣。（）

5.城市维护建设税的税率在全国范围内是统一的。（）

6.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内申报缴纳土地增值税。（）

7.房产税的纳税人应当自取得房屋所有权之日起60日内申报缴纳房产税。（）

8.契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）

9.资源税的税率根据不同资源类型和开采条件实行差别化税率。（）

10.环境保护税的征收标准根据污染物的种类和排放量确定。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围。

2.列举企业所得税的几种主要扣除项目。

3.解释什么是个人所得税的专项附加扣除。

4.简述土地增值税的税收优惠措施。

5.说明房产税的纳税人和征税对象。

6.列举环境保护税的征税范围和主要污染物。

试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析思路

1.D。增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加