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2025年税法考试信息分享试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业2025年1月应纳增值税为10万元，当月进项税额为5万元，该企业当月应缴纳增值税额为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

3.某企业2025年1月应纳企业所得税为20万元，当月可抵扣的亏损为5万元，该企业当月应缴纳企业所得税额为：

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

4.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.个人经营所得

5.某人2025年1月取得工资所得5000元，取得稿酬所得3000元，该人当月应缴纳个人所得税为：

A.500元

B.800元

C.1000元

D.1200元

6.根据我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.查询纳税人的银行存款账户

C.查封、扣押纳税人的货物、财产

D.税务机关有权对纳税人进行行政处罚

7.下列哪项不属于税收优惠措施？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收征收

8.某企业2025年1月销售货物收入为100万元，销售不动产收入为50万元，该企业当月应缴纳营业税为：

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

9.某人2025年1月取得特许权使用费所得10000元，该人当月应缴纳个人所得税为：

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

10.下列哪项不属于税收征收管理的原则？

A.法定原则

B.公正原则

C.便民原则

D.保密原则

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.我国增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.个人经营所得

3.个人所得税的税收优惠政策有哪些？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收抵扣

4.税务机关在税收征收管理中应遵循哪些原则？

A.法定原则

B.公正原则

C.便民原则

D.保密原则

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.税前扣除项目

D.税后利润

E.税收优惠政策

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.超额累进比例税率

4.税收征收管理法规定，税务机关在征税过程中应当遵循哪些原则？

A.法律原则

B.公正原则

C.便民原则

D.保密原则

E.效率原则

5.下列哪些属于税收优惠政策的形式？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收延期缴纳

E.税收抵扣

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？

A.工资、薪金支出

B.交际应酬费

C.财产损失

D.捐赠支出

E.营业外支出

7.下列哪些属于营业税的征收范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供金融保险服务

D.提供餐饮服务

E.提供教育服务

8.个人所得税的征收管理包括哪些内容？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税务检查

E.税收争议处理

9.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的哪些行为有权进行处罚？

A.隐瞒收入

B.伪造、变造、擅自销毁账簿、记账凭证

C.拒不提供有关资料

D.未按照规定期限申报纳税

E.未按照规定期限缴纳税款

10.下列哪些属于税收法律责任？

A.税收滞纳金

B.税收罚款

C.税收保全措施

D.税收强制执行措施

E.税收刑事责任

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民和非居民，居民纳税人负有无限纳税义务。（