《财税基础（AI 慕课版）》课件 项目4　财务报表与运营能力分析.pptx

项目四任务一;（一）财务报表的概念;企业、政府或其他组织为了向内部管理者(Internalmanager)、外部投资者(Outsideinvestor)、债权人(creditor)、政府监管部门(Governmentsupervisiondepartment)等提供有关其财务状况、经营成果和现金流量的信息而编制的一系列报告。;这些报告通常按照一定的会计准则和会计制度编制，以确保信息的真实性、准确性和可比性。;（二）财务报表的种类;1.资产负债表(Balancesheet);2.利润表(Profitstatement);3.现金流量表(Cashflowstatement);4.所有者权益变动表;5.附注;这些财务报表共同构成了企业的财务报告体系，为内外部利益相关者提供了全面了解企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息。;二、指标分析;为了简化计算过程，我们在使用EXCEL表格进行计算时，只使用期末数计算当期指标。;;1.营业净利率

(Netoperatingmargin);营业净利率的高低直接反映了企业的盈利能力。;2.净资产收益率（股东权益报酬率）

Returnonequity(Returnonshareholdersequity);该指标值越高，说明投资带来的收益越高。;营业净利率=1,233,439.3/20,076,198.3=6.14%;框选出所需制作图表区域，点击“插入”，选择“全部图表”，选择“折线图”，点击“插入”，图表初步建立完成。;图1盈利能力分析;A公司的营业净利率和净资产收益率尽管变动不大，但呈现出的是略有下降趋势。;对于电商企业而言，出现波动处于正常现象，但作为企业管理者需要关注更多的指标，同时结合其他维度指标进行综合分析。;;1.流动比率(Currentratio);通过所获取的A公司数据，计算如下：;2.资产负债率(Asset-liabilityratio);通过所获取的A公司数据，计算如下：;A公司的流动比率虽然略大于1，但这样的短期偿债能力并不强，只能刚好弥补流动负债，不足以支撑企业日常经营活动。;A公司需要多关注影响短期偿债能力的因素，加以改善，提高其短期偿债能力。;感谢聆听;项目四任务二;;影响企业营运能力的因素有哪些？;1.库存管理(Inventorymanagement);①

仓库规划不合理;;;2.成本控制(Costcontrol);;;3.现金流管理(Cashflowmanagement);;;分析指标;;存货周转率（次数）=营业成本/平均存货余额;;2022年存货周转率=14,086,839.9/2,822,860.10=4.99次;;应收账款周转??（次数）=营业收入/平均应收账款余额;2022年应收账款周转率=20,076,198.30/1,101,587.10=18.22次;A公司的存货周转率无明显变化，但应收账款周转率2023年较2022年有所下降，说明企业的应收账款周转速度减缓，这会影响公司的资金回收速度，需要引起管理者关注，找到其原因，如是否需要采取更严格的信用政策、供应商的选择等。;感谢聆听