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2025年税法考试选择与判断试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购买固定资产的进项税额可以在计算应纳税所得额时直接扣除。

A.正确

B.错误

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

A.正确

B.错误

4.企业转让土地使用权应缴纳的税种是：

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.房产税

5.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织的收入

C.企业购买国债取得的利息收入

D.企业对外投资取得的股息收入

6.企业所得税的计税依据是：

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额减去减计扣除

7.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

8.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国公民和外籍个人

D.中国公民和港澳台居民

9.企业转让股权应缴纳的税种是：

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

10.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位

B.销售无形资产或者不动产的单位

C.购买货物或者接受加工修理修配劳务的单位

D.购买无形资产或者不动产的单位

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业下列哪些收入属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.个人所得税的税率包括：

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.特定税率

3.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买固定资产支付的增值税

B.购买原材料支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

4.企业所得税的免税收入包括：

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织的收入

C.企业购买国债取得的利息收入

D.企业对外投资取得的股息收入

5.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国公民和港澳台居民

D.中国公民和外国人

三、判断题（每题2分，共5题）

1.企业购买固定资产的进项税额可以在计算应纳税所得额时直接扣除。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

3.企业转让土地使用权应缴纳的税种是土地增值税。（）

4.企业转让股权应缴纳的税种是企业所得税。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括中国公民和港澳台居民。（）

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于职工福利

D.将外购货物用于对外捐赠

E.将自产货物用于个人消费

2.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及福利费

B.利息费用

C.折旧费用

D.捐赠支出

E.营业外支出

3.个人所得税的下列哪些收入属于综合所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

4.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买固定资产支付的增值税

B.购买原材料支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买职工福利品的支出

5.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.从事环境保护、节能节水项目的企业

D.从事技术改造项目的企业

E.从事文化创意产业的企业

6.个人所得税的下列哪些情形可以享受减免税优惠？

A.退休人员工资

B.残疾人所得

C.捐赠支出

D.养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

E.住房公积金

7.企业下列哪些行为应缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让股权

8.企业下列哪些收入属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让股权

9.企业下列哪些费用可以在计算增值税应纳税额时扣除？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购