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2025年税法考试透视未来试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料用于生产应税货物，下列关于进项税额抵扣的说法正确的是：

A.可全额抵扣

B.可抵扣60%

C.可抵扣70%

D.不可抵扣

3.某企业应纳增值税税额为200万元，已预缴增值税100万元，该企业当期应补缴增值税：

A.100万元

B.50万元

C.0万元

D.150万元

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税的纳税期限为按月或按季

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

5.某企业当年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，下列关于企业所得税的计算公式正确的是：

A.应纳税所得额×25%

B.（应纳税所得额-速算扣除数）×25%

C.（应纳税所得额-减免税额）×25%

D.（应纳税所得额-抵扣税额）×25%

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收对象为所有个人所得

B.个人所得税的征收对象为工资、薪金所得

C.个人所得税的征收对象为生产经营所得

D.个人所得税的征收对象为利息、股息、红利所得

7.某员工每月工资收入为8000元，下列关于个人所得税的计算公式正确的是：

A.（8000-5000）×10%-210

B.（8000-3500）×10%-210

C.（8000-5000）×20%-1410

D.（8000-3500）×20%-1410

8.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产评估价值

C.房产税的征收对象为所有房产

D.房产税的征收对象为经营性房产

9.某企业拥有一栋房产，房产原值为1000万元，房产税税率为1.2%，下列关于房产税的计算公式正确的是：

A.1000万元×1.2%

B.（1000万元-200万元）×1.2%

C.（1000万元-300万元）×1.2%

D.（1000万元-400万元）×1.2%

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征收对象为购买者

B.契税的征收对象为出售者

C.契税的征收对象为房屋所有者

D.契税的征收对象为土地所有者

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.转让不动产

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

E.财产损失

3.个人所得税的税率结构包括哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

E.限额税率

4.下列哪些行为属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.销售土地使用权

E.提供教育服务

5.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

6.下列哪些属于个人所得税的征税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

7.房产税的计税依据可以是以下哪些？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金

D.房产市场价值

E.房产购置价格

8.契税的税率通常为以下哪些比例？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

E.10%

9.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权收回

E.土地使用权抵押

10.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.小型微利企业

D.环保型企业

E.跨国企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季，也可以按年计算。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。（）

4.房产税的征收对象仅限于个人所有的非经营性房产。（）

5.契税的税率在全国范围内是统一的，不受地区影响。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的与生产经营活动有关的支出。（）

7.个人所得税的征收