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工程成本审计管理制度

一、总则

（一）目的

为加强公司工程成本管理，规范工程成本审计工作，确保工程成本的真实性、合理性、合法性，提高公司经济效益，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司内所有工程项目的成本审计管理。

（三）基本原则

1.独立性原则：工程成本审计人员应独立于工程项目的建设、施工、采购等部门，确保审计工作的客观性和公正性。

2.全面性原则：审计范围应涵盖工程项目从立项到竣工全过程的成本支出，包括但不限于工程预算、合同执行、成本核算、费用报销等。

3.及时性原则：及时开展工程成本审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，确保工程成本管理的有效性。

4.效益性原则：通过审计，促进工程项目合理控制成本，提高资金使用效益。

二、审计机构与人员

（一）审计机构设置

公司设立独立的审计部门，负责工程成本审计工作。审计部门应配备专业的审计人员，确保审计工作的顺利开展。

（二）审计人员职责

1.制定工程成本审计计划和方案，明确审计目标、范围、方法和步骤。

2.收集、审查与工程成本相关的资料，包括工程预算、合同文件、财务报表、成本核算资料等。

3.对工程项目的成本支出进行实地检查和核实，检查各项费用的支出是否符合规定，是否真实、合理。

4.分析工程成本数据，查找成本管理中的薄弱环节和问题，提出改进建议和措施。

5.撰写工程成本审计报告，客观、公正地反映审计情况和结果，并提出审计意见和建议。

6.跟踪检查审计意见和建议的落实情况，确保问题得到有效整改。

三、审计内容与流程

（一）工程预算审计

1.审查工程预算编制的依据是否充分、合理，是否符合国家和地方有关规定。

2.检查工程预算项目的完整性和准确性，是否涵盖了工程项目的所有成本费用。

3.审核工程预算单价的合理性，是否与市场价格相符，是否存在高估冒算的情况。

4.对工程预算的总价进行复核，确保计算准确无误。

（二）合同审计

1.审查工程合同的签订是否符合公司合同管理规定，合同条款是否明确、完整。

2.检查合同中关于工程价款、付款方式、结算办法等条款的约定是否合理、合规。

3.审核合同执行情况，是否存在违反合同约定的行为，如擅自变更合同价款、拖延付款等。

4.对合同变更进行审计，审查变更的原因是否合理，变更程序是否合规，变更后的价款是否准确。

（三）成本核算审计

1.检查工程项目成本核算方法是否符合公司财务制度和相关会计准则的规定。

2.审查成本核算资料的真实性和完整性，成本核算是否及时、准确。

3.分析成本构成，检查各项成本费用的归集和分配是否合理，是否存在成本费用混淆、分摊不合理的情况。

4.对工程项目的成本进行对比分析，与预算成本、同类项目成本进行比较，查找成本差异的原因，评估成本控制效果。

（四）费用报销审计

1.审查工程费用报销凭证的真实性、合法性，报销手续是否齐全。

2.检查费用报销是否符合公司费用报销制度的规定，报销标准是否执行到位。

3.审核费用报销的合理性，是否与工程项目实际发生的业务相符，是否存在虚假报销的情况。

4.对大额费用报销进行重点审计，检查其审批程序是否合规，是否存在异常情况。

（五）审计流程

1.审计立项：根据公司工程项目管理情况和需要，由审计部门提出工程成本审计项目，报公司领导批准后立项。

2.审计准备：审计人员收集与工程项目相关的资料，了解工程项目的基本情况，制定审计计划和方案。

3.审计实施：审计人员按照审计计划和方案，对工程项目的成本支出进行审查和核实，收集审计证据，做好审计记录。

4.审计报告：审计人员根据审计实施情况，撰写审计报告，报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告经审计部门负责人审核后，报公司领导审批。

5.审计整改：被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改。审计部门负责跟踪检查整改情况，确保问题得到有效解决。

四、审计方法与技巧

（一）审阅法

通过审阅工程预算、合同文件、财务报表、成本核算资料等相关资料，查找其中存在的问题和疑点。

（二）核对法

将工程成本核算资料与相关的原始凭证、合同条款等进行核对，检查数据的一致性和准确性。

（三）分析法

对工程成本数据进行分析，如对比分析、趋势分析、结构分析等，查找成本变化的原因和规律，发现成本管理中的问题。

（四）现场观察法

到工程项目现场进行实地观察，了解工程施工进度、质量情况，检查各项成本支出的实际发生情况，核实成本数据的真实性。

（五）调查询问法

向工程项目的相关人员进行调查询问，了解工程