工会财务票据管理制度.docxVIP

工会财务票据管理制度

一、总则

（一）目的

为加强工会财务管理，规范财务票据的使用、保管和核销，确保工会经费的合法、合规使用，根据《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》以及相关法律法规，结合本工会实际情况，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于本工会及所属各分会、小组在开展各项活动、进行经费收支过程中涉及的各类财务票据管理。

（三）基本原则

1.合法性原则：财务票据的取得、使用和管理必须符合国家法律法规及相关财务制度的规定。

2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实、可靠，不得虚构或隐瞒。

3.完整性原则：票据的各项内容必须填写完整，不得遗漏或涂改。

4.及时性原则：及时取得、使用和核销财务票据，确保财务信息的及时、准确反映。

二、财务票据的种类及适用范围

（一）工会经费收入专用收据

1.适用范围：用于工会会员缴纳会费、行政拨缴工会经费、上级工会补助收入、下级工会上缴经费、其他收入等工会经费来源的收款业务。

2.使用要求：按照规定的收费项目和标准开具，填写清晰、准确，加盖工会财务专用章。

（二）税务发票

1.适用范围：当工会开展活动涉及应税劳务或销售货物时，应开具税务发票。如举办培训班、会议等收取的培训费用、场地租赁费用等。

2.使用要求：根据实际发生的业务内容，按照税务部门的规定开具相应的发票类型，确保发票内容与实际业务相符，加盖发票专用章。

（三）行政事业单位资金往来结算票据

1.适用范围：用于工会与其他单位之间发生的暂收、代收和单位内部资金往来结算等业务。如代收的活动费用、暂借的款项等。

2.使用要求：按照规定的项目和范围开具，注明款项性质、金额等信息，加盖本单位财务专用章。

三、财务票据的领购与保管

（一）领购

1.工会财务部门指定专人负责财务票据的领购工作。

2.领购票据时，应填写《票据领购申请表》，注明所需票据的种类、数量等信息，经工会财务负责人审核批准后，到相关部门办理领购手续。

3.领购税务发票的，应按照税务部门的要求提供相关资料，如税务登记证副本、经办人身份证明等。

（二）保管

1.设立专门的票据保管专柜或保险柜，确保票据存放安全。

2.财务票据应分类存放，按照票据种类、号码顺序排列，便于查找和核对。

3.定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据丢失、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。

4.票据保管人员应保持工作岗位相对稳定，如有变动，应办理票据交接手续，确保票据保管的连续性和安全性。

四、财务票据的使用

（一）开具要求

1.财务票据应由专人负责开具，开具人员应具备相应的财务知识和技能，熟悉票据的开具规定。

2.开具票据时，应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、项目齐全、金额准确、印章齐全。

3.票据的各项内容应与实际经济业务相符，不得虚开、代开票据。

4.一式多联的票据，应使用复写纸套写或计算机打印，保证各联次内容一致。

（二）交付要求

1.开具后的票据应及时交付给付款方，并要求付款方在票据上签字确认。

2.交付税务发票时，应按照税务部门的规定进行交付，如通过邮寄、专人送达等方式，确保发票及时、准确送达付款方。

3.对于需要开具发票清单的业务，应按照规定开具发票清单，并加盖发票专用章或财务专用章。

（三）作废处理

1.开具的票据如发生错误或因其他原因需要作废的，应全联次留存，并加盖“作废”戳记。

2.作废票据应与存根联一并保存，不得擅自销毁。

3.对于已开具的作废票据，应在票据登记簿上注明作废原因、日期等信息。

五、财务票据的核销

（一）定期核销

1.工会财务部门应定期对已使用的财务票据进行核销，一般每月或每季度进行一次。

2.核销时，应检查票据的使用情况，包括开具金额、收款情况、作废票据等，确保票据使用的真实性和合规性。

3.核对票据存根联与相关记账凭证、原始凭证的一致性，如金额、日期、业务内容等。

（二）核销流程

1.票据使用人员整理已使用的票据存根联，填写《票据核销申请表》，注明票据种类、号码、使用期间、开具金额等信息。

2.将《票据核销申请表》及相关票据存根联提交给工会财务负责人审核。

3.财务负责人审核无误后，在《票据核销申请表》上签字批准，并安排专人进行核销登记。

4.核销登记人员将已核销的票据存根联按照规定的期限进行妥善保管，以备查阅。

六、财务票据的监督与检查

（一）内部监督

1.工会财务部门应建立健全内部监督机制，定期对财务票据的使用、保管和核销情况进行自查。

2.财务负责人应定期检查票据的使用情况，发现问题及时督促整