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工厂生产预算管理制度

一、总则

（一）目的

为加强工厂生产预算管理，优化资源配置，提高生产效率，确保工厂生产经营目标的实现，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于工厂各生产部门及相关职能部门的生产预算管理工作。

（三）基本原则

1.战略导向原则：生产预算应紧密围绕工厂战略目标，确保资源向战略重点领域倾斜。

2.全面性原则：涵盖工厂生产经营活动的全过程，包括生产、采购、库存、人员等各个方面。

3.准确性原则：预算数据应基于可靠的市场信息、历史数据和业务计划，确保准确合理。

4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在市场环境发生重大变化时，可进行适当调整。

5.全员参与原则：鼓励全体员工积极参与预算编制、执行和监督，提高预算的科学性和可行性。

二、生产预算管理组织与职责

（一）预算管理委员会

1.组成：由工厂高层管理人员、各生产部门负责人、财务部门负责人等组成。

2.职责

审议通过生产预算管理制度、流程和方法。

确定工厂生产预算目标和总体方针。

审查、平衡生产预算草案，提出修改意见。

协调解决生产预算编制和执行过程中的重大问题。

对生产预算执行情况进行考核和评价。

（二）预算管理办公室

1.组成：设在财务部门，由财务人员及相关人员组成。

2.职责

负责生产预算管理制度的具体实施和日常工作。

组织和指导各部门编制生产预算草案。

汇总、审核各部门的生产预算草案，编制工厂年度生产预算草案。

跟踪、监控生产预算执行情况，定期进行预算分析和反馈。

提出生产预算调整建议，报预算管理委员会审批。

负责生产预算执行情况的考核和评价工作。

（三）各生产部门

1.职责

负责本部门生产预算的编制、执行和控制。

提供编制生产预算所需的基础数据和资料。

分析本部门生产预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。

配合预算管理办公室做好生产预算的相关工作。

（四）其他职能部门

1.职责

负责本部门相关业务预算的编制、执行和控制，如采购预算、人力资源预算等。

配合生产部门做好生产预算的相关工作，提供必要的支持和服务。

按照生产预算要求，合理安排本部门的工作，确保预算目标的实现。

三、生产预算编制

（一）编制依据

1.工厂战略规划和年度经营目标。

2.市场需求预测和销售订单情况。

3.工厂现有生产能力和设备状况。

4.原材料供应情况和价格走势。

5.历史生产数据和成本资料。

（二）编制流程

1.准备阶段

预算管理办公室制定生产预算编制方案，明确编制原则、方法、时间安排等。

各部门收集、整理编制生产预算所需的基础数据和资料。

2.编制阶段

各生产部门根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门生产预算草案。

其他职能部门编制相关业务预算草案，并与生产部门进行沟通协调。

预算管理办公室对各部门的预算草案进行汇总、审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。

3.审核与批准阶段

预算管理办公室将审核后的生产预算草案报预算管理委员会审议。

预算管理委员会对生产预算草案进行审查、平衡，提出修改意见，形成工厂年度生产预算草案。

工厂年度生产预算草案经工厂管理层批准后下达执行。

（三）编制方法

1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的生产活动。

2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于业务量波动较大的生产活动。

3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算更具前瞻性和适应性。

四、生产预算执行与控制

（一）预算分解与下达

1.工厂年度生产预算下达后，预算管理办公室将预算指标分解到各生产部门和相关职能部门。

2.各部门应将分解后的预算指标进一步细化到具体岗位和个人，明确责任和时间节点。

（二）预算执行

1.各部门应严格按照下达的生产预算组织生产经营活动，确保预算目标的实现。

2.在预算执行过程中，各部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，包括收入、成本、费用、产量、销量等数据。

3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对各部门预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。

（三）预算控制

1.建立预算控制预警机制，设定预算控制指标和预警线。当预算执行情况接近或超出预警线时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行控制。

2.严格控制预算外支出，确因特殊情况